2013年全国注册税务师执业资格税法一考试真题.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.13M 资料格式：doc 举报版权申诉

第1页 / 共17页

第2页 / 共17页

第3页 / 共17页

第4页 / 共17页

第5页 / 共17页

第6页 / 共17页

第7页 / 共17页

第8页 / 共17页

文本预览

2013 年全国注册税务师执业资格税法一考试真题一、单项选择题（本题型共 40 题，每小题 1 分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。 A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率 3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。 A.税收检查权 B.申请延期缴纳税款权 C.申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利 4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。 A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C.边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。 A.税收协定具有高于国内税法的效力 B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法 D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 6、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。 A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销 7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减 8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。 A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务 B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务 C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车 D.广告公司接受旅客运输服务 9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。 A.15 B.20 C.25 D.30 10、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（）。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米胚芽 11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012 年 8 月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额 4000 元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额 60000 元，截至当月底收到 50000 元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。 A.776.31 B.1067.57 C.1456.31 D.1747.57 12、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 13、某配件厂为增值税一般纳税人，2012 年 9 月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，

取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.15.3 14、某企业为增值税一般纳税人，2012 年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。 A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.40 15、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%，美元对人民币汇率 1:6.3） A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51 16、2012 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。 A.27.53 B.27.59 C.30.99 D.40.95 17、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。 A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税 18、2012 年 10 月，某手表生产企业销售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含税销售额 400 万元；销售 H 牌-2 型手表 200 只，取得不含税销售额 300 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率 20%）

A.52.80 B.60.00 C.152.80 D.140.00 19、2013 年 3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为 5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%） A.0.35 B.0.45 C.0.60 D.0.75 20、某有线电视台 2013 年 3 月份取得下列收入：有线电视节目收费 120 万元，有线电视初装费 20 万元，广告播映收费 600 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 100 万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。 A.25.2 B.27.2 C.39.2 D.42.0 21、2012 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8 万元/台，最高售价 8.6 万元/ 台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为 12%） A.14.10 B.15.30 C.23.70 D.25.62 22、某酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 10 月销售粮食白酒 4 吨，取得不含税收入 400000 元，包装物押金 23400 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费 47970 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%，0.5 元/斤） A.84000 B.88000 C.92200 D.96200 23、下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。 A.某美国人转让在北京购买的别墅 B.中国公民王先生出租位于香港的公寓 C.美国 A 公司在美国向我国 B 公司提供仓储服务 D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司

24、下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。 A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税 B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税 C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税 D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税 25、某广告公司 2012 年 10 月取得广告代理收入 20 万元，发生广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 4 万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入 12 万元，支付培训资料印刷费 2 万元、讲课费 4 万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。 A.0.73 B.1.16 C.1.40 D.1.60 26、2012 年 8 月，某证券公司以 10 元/股的价格购进 A 股票 60000 股，购入过程中发生各种费用 1000 元；11 月将上述股票以 15 元/股的价格出售 80%,卖出过程中发生税费 2200 元； 11 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入 500000 元，客户折扣额 5000 元，该证券公司实际取得收入 495000 元，2012 年 11 月该证券公司应纳营业税（）元。 A.36590 B.36750 C.36840 D.37000 27、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计 290 万元，其中包含由开发区提供的设备价值 70 万元；另向开发区收取材料差价款 45 万元。该建筑公司应纳营业税（）万元。 A.1.35 B.7.95 C.8.70 D.10.05 28、2012 年 12 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入 450 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入 68 万元，支付维修费 6 万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。 A.15.36 B.15.54 C.16.90 D.25.90 29、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。 A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款 30、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2011 年出租厂房的租金收入 100 万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。 A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95 31、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。 A.资源收购地 B.资源加工地 C.资源开采地 D.扣缴义务人所在地 32、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。 A.成本价 B.最低价 C.最高价 D.平均价 33、某油气田开采企业 2012 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为 10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率 5%） A.2 B.20 C.22 D.23.16 34、某油田 2012 年 10 月开釆原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 5%） A.800 B.1000 C.1100 D.1300 35、某煤矿 2012 年 8 月开采原煤 200 万吨，销售 160 万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入 40 万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失 5 万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额 4 元/吨，天然气资源税税率 5%）

A.640 B.642 C.660 D.800 36、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。 A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税 B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格 D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额 37、杨某 2012 年 12 月从当地一家 4S 店购买一辆 1.6 排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款 110000 元、配件费 4000 元、改装费 2000 元，支付的各项价款均由 4S 店开具统一发票，另支付保险公司委托 4S 店代收的保险费 5000 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。 A.4957.26 B.9914.53 C.10341.88 D.11600.00 38、某 4S 店 2012 年 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%,消费税税率 12%） A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04 39、某科技公司 2010 年 5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012 年 10 月 27 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 240 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320 万元，已提折旧 60 万元。2012 年 10 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为 10%,海关规定的监管年限为 5 年） A.16.00 B.16.53 C.24.00 D.26.00 40、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。 A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税 B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税 C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税

D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起 3 年内可以申请退还关税二、多项选择题（本题型共 30 题，每小题 1 分，共 30 分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1、税务规章的适用规则包括（）。 A.税务规章的效力低于行政法规 B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定 C.税务规章可以溯及既往 D.税务规章的效力高于法律 E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决 2、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。 A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在 3 年内要求纳税人补缴税款 B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金 C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3 年 D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5 年 E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为 10 年 3、税收执法合法性原则具体要求包括（）。 A.内容合法 B.主体法定 C.程序合法 D.根据合法 E.执法合理 4、国际税法的基本原则包括（）。 A.国家税收主权原则 B.国际税收地域保护原则 C.国际税收分配公平原则 D.国际税收中性原则 E.国际税收情报公开原则 5、下列各项属于纳税人权利范围的有（）。 A.发票使用检查权 B.申请延期缴纳税款权 C.申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利 E.代位权和撤销权 6、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。 A.管理中心标准 B.总机构标准

分享到：

赞收藏

资料库

2013年全国注册税务师执业资格税法一考试真题.doc

相关推荐

注册税务师考试

热门标签

最新资料