2013一2016年广东暨南大学税务基础考研真题.doc

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2013 一 2016 年广东暨南大学税务基础考研真题 2013 年广东暨南大学税务基础考研真题一、简答题（每小题 30 分，共 60 分） 1.东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。简要阐述税收效率原则。二、论述题（本题共 50 分）在一个稳定有序的社会结构中，经济公平可以作为衡量社会总公平程度的一个相对准确的尺度。税收就是政府用来改变收入分配状况进而调节社会公平的重要经济工具。要求：从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平效应。三、案例分析题（本题共 40 分）中国公民张某有如下几项收入：（1）2011 年 7 月 1 日取得某内资上市公司实施员工期权计划时的 10000 股（购买为价格 1 元）的配额。2011 年 8 月 1 日，该公司实施第二次期权鼓励计划，张某又获得 20000 股（购买为价格 1 元）的配额。2012 年 5 月 1 日，张某将第一次期权行权，当日市场价格每股 6 元。2012 年 6 月 1 日，将第二次期权行权，当日市场价格每股 8 元。（2）2012 年 7 月，为某企业提供技术服务取得报酬 30000 元。（3）2012 年 8 月，以每份 218 元价格转让 2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870 元。该债券申购价格为每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元。（4）2012 年 12 月，转让 A 股股票取得收入 24000 元。要求：计算张某上述各项收入应纳的个人所得税额并说明政策依据。 2016 年广东暨南大学税务基础考研真题一、简答题（每小题 20 分，共 60 分） 1.瓦格纳的“税收四原则”。

2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。 3.我国土地增值税的扣除项目内容。二、论述题（本题共 50 分）有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。要求：请根据税负归宿理论论证上述观点。三、案例分析题（本题共 40 分）某烟草公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月份发生如下经济业务：（1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶 1.68 万担（1 担=50 公斤），开具农产品收购发票，烟农实际收到款项 770 万元。（2）本月下旬生产甲类卷烟 3.5 万标准箱并全部售出，不含税销售价格为 2.5 万元/标准箱，开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务（1）中购自烟农烟叶的 90%部分、还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝 70 万元。（3）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供烟叶价值 5 万元。另支付给受托方加工费 0.9 万元、辅助材料 0.4 万元，受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后，将其中的 60%验收入库，其余 40%部分对外出售，取得收入 4.8 万元，开具增值税专用发票。（4）烟草公司将上述业务（3）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油无烟型甲类卷烟计 2 标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。要求： 1.计算该企业应纳的增值税。 2.计算该企业应纳的消费税。注：①烟丝消费税税率为 30%；

②甲类消费税税率为 56%、0.003 元/支； ③甲类卷烟的行业平均利润率为 10%； ④卷烟每标准箱=250 标准条； ⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。

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