2016年广东财经大学中国税制考研真题.doc

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2016 年广东财经大学中国税制考研真题考试年度：2016 年考试科目代码及名称：F527—中国税制适用专业：025300 税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5 题，每题 10 分，共 50 分） 1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。 2、简述增值税的优越性。 3、动态财产税和静态财产税有何区别？ 4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。 5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。二、计算题（3 题，每题 10 分，共 30 分） 1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在 2015 年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润 500 万元按税法规定调整为全年应纳税所得额 600 万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4 月，该企业购入机器设备一台，购置总成本 80 万元，使用期为 10 年，支出全部计入当期费用。（残值比例按 5％）；(2)6 月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款 50 万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整；(3)7 月，该企业将在建工程应负担的贷款利息 10 万元计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。请按相关规定核算当年度企业的应交企业所得税款。 2、中国公民李某为某文工团演员，2015 年 12 月收入情况有： (1)取得工薪收入 6000 元，12 月取得年终一次性奖金 36000 元； (2)参加赴郊县乡村文艺演出一次取得收入 3000

元，并通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元； (3)取得定期存款利息 10000 元；(4) 在 A 国讲学一次，取得收入 50000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元；（5）在 B 国出版的一部自传作品取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：计算 2015 年 12 月李某应缴纳的个人所得税。工资薪金税率表级数含税级距税率速算扣除数１２３不超过 1500 元的 3% 超过 1500 元至 4500 元的 10% 超过 4500 元至 9000 元的 20% 0 105 555 劳务报酬税率表级数全年应纳税所得额（元）税率速算扣除数１不超过 20000 元的部分 20% 0 ２超过 20000 元至 50000 元的部分 30% 2000 ３超过 50000 元的部分 40% 7000 3、某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2015 年 11 月发生如下经济业务：（1）外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款 200000 元，税金 34000 元；（2）从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为 60000 元，入库后，将这批棉花的 20%发给职工，作为职工福利；（3）从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 5000 元，税金为 150 元；（4）外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款 80000 元，税金 13600 元；（5）本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为 200000 元；（6）.

本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款 800000 元;销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款 58500 元；（7）将成本价为 50000 元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为 80000 元，成本利润率为 10%，请核算 2015 年 11 月该棉纺厂应缴纳的增值税款。三、论述题（1 题，每题 20 分，共 20 分）试述一国税收制度设立的主要参考因素。

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