2017年税务师税法二考试真题及答案.doc-资料库

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2017 年税务师税法二考试真题及答案一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。在收购中丙企业以公允价值为 32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。 A.600 B.5400 C.300 D.6000 2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。 A.10600 B.12400 C.16900 D.18520 3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。 A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 4.2016 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工 6 人，每人每月支付劳务费 3000 元。假设公司当年发生的职工福利费为 200 万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。 A.56.98

B.55.97 C.60.00 D.54.96 5.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。 A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 B.个人按本人缴费工资计税基数的 5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税 6.中国公民李某 2016 年在 A 国取得劳务报酬 50000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 8000 元；取得偶然所得 8000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 2000 元。李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。 A.600 B.1000 C.1600 D.2000 7.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。 A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。 A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出 B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出 C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额 D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出 9.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用 10%的企业所得税税率的是（）。 A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得 C.与境内机构场所有实际联系的境外所得 D.与境内机构场所有实际联系的境内所得 10.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元和保险费 5000 元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。 A.甲公司应缴纳印花税 125 元 B.乙公司应缴纳印花税 125 元 C.甲公司应缴纳印花税 75 元 D.甲公司和乙公司免征印花税 11.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。 A.转让国债的所得 B.提前退休发放的一次性补贴 C.按国家统一规定发放的补贴、津贴 D.县级人民政府颁发的教育方面奖金 12.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（）。 A.标准成本法 B.实际成本法 C.制造成本法 D.作业成本法 13.某公司 2016 年 3 月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定 2016 年 4 月交付，土地使用证记载占地面积为 6000 平方米。该土地年税额 4 元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。 A.16000 B.18000 C.20000 D.24000 14.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（）。 A.专用技术使用权转让合同

B.非专利技术转让合同 C.土地使用权转让合同 D.土地使用权出让合同 15.某公司 2017 年 1 月以 1200 万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值 2000 万元，已计提折旧 800 万元。当地适用契税税率 3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。 A.30 B.36 C.24 D.60 16.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是（）。 A.50% B.85% C.90% D.95% 17.下列耕地占用行为，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是（）。 A.农村居民新建住宅占用耕地 B.铁路线路、港口、航道占用耕地 C.军事设施占用耕地 D.学校占用耕地 18.国际税收产生的基础是（）。 A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果 B.不同国家之间税收合作的需要 C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异 D.跨境贸易和投资等活动的出现 19.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。 A.劳务发生地标准 B.所得支付者标准 C.常设机构标准

D.固定基地标准 20.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。 A.企业为投资者购买的商业保险 B.企业按规定为职工购买的工伤保险 C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险 21.2016 年 4 月，甲公司以原值 500 万元、已计提折旧 200 万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润 1.5 万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，2016 年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。 A.2.34 B.2.58 C.2.82 D.3.04 22.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。 A.股权转让合同签署地的地方税务机关 B.被投资企业所在地的地方税务机关 C.转让方经常居住地的地方税务机关 D.受让方户籍所在地的地方税务机关 23.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。 A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 B.外贸企业收到的出口退税款收入 C.事业单位收到的财政拨款收入 D.企业取得的国债利息收入 24.2016 年度某个人独资企业发生生产经营费用 30 万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。 A.18 B.12 C.30 D.0

25.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016 年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入 21.2 万元（含增值税），发生成本 10 万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。 A.1.0 B.2.0 C.2.5 D.5.0 26.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。 A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业 B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业 C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业 D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业 27.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。 A.该资产的公允价值 B.该资产的账面净值 C.政府确认的接收价值 D.该资产的账面原值 28.下列出租住房的行为，不分用途一律减按 4%的税率征收房产税的是（）。 A.企业出租在农村的住房 B.个人出租在城市的住房 C.事业单位出租在县城的住房 D.社会团体出租在工矿区的住房 29.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。 A.销售货物的目的地 B.销售货物的起运地 C.销售货物的企业所在地 D.交易活动的发生地 30.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。 A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得 C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得 D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 31.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。 A.交易净利润法 B.成本加成法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法 32.中国公民刘某，2016 年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资 2000 元/月，乙公司支付刘某工资 6500 元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（）元。 A.295 B.445 C.290 D.195 33.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。 A.人民法院的办公楼用地 B.企业内道路占用的土地 C.军队的家属院落用地 D.公园的照相馆经营用地 34.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。 A.免税政策 B.减税政策 C.不征税政策 D.递延纳税政策 35.某企业 2016 年 6 月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额 300 万元、税额 51 万元，2016 年该企业应纳税所得额 168 万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。 A.42.0

B.26.0 C.12.0 D.6.9 36.下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。 A.发电厂与电网之间签订的购售电合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.企业之间签订的土地使用权转让合同 D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同 37.下列关于车船税的说法，正确的是（）。 A.拖船按船舶税额的 70%计算车船税 B.挂车按照货车税额的 50%计算车船税 C.非机动驳船按照机动船舶税额 60%计算车船税 D.车辆整备质量尾数在 0.5 吨以下的不计算车船税 38.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。 A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除 B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除 C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除 D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除 39.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。 A.分国分项限额法 B.分项限额法 C.综合限额法 D.分国限额法 40.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。 A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入 B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

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