2006年注册税务师考试税法一真题及答案.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.11M 资料格式：doc 举报版权申诉

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2006 年注册税务师考试税法一真题及答案）。）。一、单项选择题 1、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ A、字面解释 B、扩大解释 C、行政解释 D、司法解释 2、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收通则 3、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ A、属人主义 B、属地主义 C、属人或属地 D、属人和属地相结合 4、对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处）原则。（）的罚款。）以下的罚款；情节严重的，处以（ A、1000 元，2000 元以上 10000 元以下 B、1000 元，1000 元以上 10000 元以下 C、2000 元，2000 元以上 10000 元以下 D、5000 元，5000 元以上 10000 元以下 5、自 2001 年 5 月 1 日起，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。 A、0.5‰ B、1‰ C、2‰ D、5‰A 解析：滞纳金的征收比例为 0.5‰。 6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（）内。 A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 7、速算扣除数的作用主要是（ A、确定应纳税额的基础 B、减缓税率累进的速度 C、使计算准确 D、简化计算）。

）。）的形式。 8、一般来说，所得课税采取（ A、按期纳税 B、按次纳税 C、按年计征，分期预缴 D、按次计征，汇总缴纳 9、企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（ A、外购的货物用于固定资产建造 B、外购的礼品无偿赠送给客户 C、外购的洗涤用品用于职工福利 D、外购粮食用于本企业食堂 10、下列各项收入中，应纳增值税的是（ A、电视台广告播映收入 B、邮政部门邮务物品销售收入 C、装修公司的装修收入 D、商店销售化妆品收 11、某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。2004 年 4 月份购进各种服装价款 40000 元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 6800 元。该店当月销售收入 82000 元，该店当月应纳增值税税额（）。）元。 A、7140 B、5115 C、3860 D、2634 12、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ A、销售原材料支付的运输费用 B、外购电力支付的运输费用 C、外购非应税项目的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 13、销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是）。（）。 A、小汽车 B、摩托车 C、旧机动车经营单位销售旧机动车 D、列入企业生产用固定资产目录并低于原值的电焊机 14、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 128.7 万元（含税），当期发出包装物收取押金 2.34 万元，当期逾期未归还包装物押金为 7.02 万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。 A、18.7 B、19.04 C、19.72 D、20.06 15、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（ A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额 B、以旧换新销售方式的销售净额 C、以物易物销售方式的销售净额）。

D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额 16、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价（含税） 23400 元，同时赠送 B 商品 50 件（B 商品不含税单价为 1200 元/件）。AB 商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）元。 A、170000 B、178718 C、180000 D、180200 17、某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各 1000 件，销售价分别为每件 70 元、50 元、和 30 元。如果 30 元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人计算销项税额的销售额应为（）元。 A、130000 B、150000 C、180000 D、210000 18、根据增值税有关规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ A、体育彩票的发行收入 B、邮政部门销售集邮商品 C、水库供应农业灌溉用水 D、典当行销售死当物品 19、新办小型商贸企业必须自（）起，一年内（）。），方可申请一般纳税人资格认定。 A、工商登记之日；实际销售额达到 180 万元 B、税务登记之日；实际销售额达到 180 万元 C、工商登记之日；预计销售额达到 200 万元 D、税务登记之日；实际销售额达到 200 万元 20、某电器生产企业自营出口自产货物,2002 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 19 万元,当期免抵退税额为 15 万元,则当期免抵税额为（）。 A、0 B、6 万元 C、9 万元 D、15 万元 21、纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A、已纳税款不得扣除 B、已纳税款可扣除一半 C、已纳税款可全部扣除 D、应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除 22、根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于下列（），不征收消费税。 A、本企业运输车辆 B、继续生产汽车轮胎 C、低偿债务 D、分配给股东

23、某汽车制造厂以自产小汽车 20 辆换取某钢厂生产的钢材 300 吨，每吨钢材 2500 元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为 12 万元/辆、8 万元/辆和 10 万元/辆，小汽车适用的消费税税率为 5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（）元。（假设以上价格不含增值税）。 A、37500 B、75000 C、120000 D、100000 24、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒 100 吨全部用于销售，当月取得销售额 480 万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为 90 万元，当月购进粮食酒精 110 万元，月末库存外购粮食酒精 20 万元。该厂当月应纳的消费税是（）。 A、111 万元 B、112.57 万元 C、121 万元 D、102.57 万元 25、下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ A、甲提供原料为乙加工 B、乙提供原料委托甲加工 C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料 D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税 26、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续）。生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克 60 元的销售价格代收代缴消费税， 2004 年 8 月公司收回加工好的护发品 4000 千克，生产领用 3000 千克，当月销售连续生产的护发品 800 箱，每箱销售价格 600 元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为 8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（）元。 A、19200 B、38400 C、28800 D、24000 27、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为 70000 元，进口关税税率为 20%，消费税税率为 30%，则消费税应纳税额为（）元。 A、26250 B、30000 C、36000 D、43200 28、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ A、消费税 B、增值税 C、消费税和增值税 D、不用交税 29、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照 45%的税率征收消费税” ）。范围的是（）。 A、进口卷烟 B、白包卷烟

C、手工卷烟 D、残次品卷烟 30、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为 1368 万元。另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 32 万元。则该建筑公司应纳营业税为（）万元。）。）。 A、60 B、59.04 C、42.3 D、41.04 31、下列项目中，应征收营业税的是（ A、金融机构往来利息收入 B、人民银行对金融机构的贷款业务 C、人民银行对企业贷款业务 D、金融机构出纳长款收入 32、个人转让自用 5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ A、缴纳营业税 B、免征营业税 C、免征营业税，但要缴纳增值税 D、缴纳营业税和增值税 33、2003 年 1 月 1 日，王某与某海鲜大酒楼签订承包经营合同。合同规定，承包期 2 年，王某每年上交承包费 60000 元。2004 年 1 月 10 日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003 年酒楼营业收入 1001000 元，款项已收，送存银行；成本费用 856000 元。经地方税务局检查发现，东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用 50000 元，采取由原海鲜大酒楼主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则 2003 年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（）。 A、47050 元 B、49550 元 C、50050 元 D、52550 元 34、某卡拉 OK 歌舞厅，门票收入 40 万元，台位费收入 15 万元，相关烟、酒、饮料收入 12 万元，零点小食品 4.5 万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为（）万元。 A、14.3 B、13.4 C、11 D、8 35、某市区的商贸企业进口一批 A 应税消费品，成交价格 50 万美元，汇率 8 元，假定关税税率 20%，消费税税率 20%，增值税税率 17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价 1500 万元；另外出口商品一批，出口销售额 1000 万元（该批商品为购进，买价为 900 万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（）。 A、10.71 万元 B、17.85 万元 C、11.9 万元 D、19.04 万元 36、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。

A、以主产品的矿石名称作为应税品目 B、伴选矿量大的，对其核定单位税额 C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税 D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税 37、某矿山生产锰矿石 1000 吨，销售锰矿石 1500 吨，又用 300 吨换取了生产设备。应缴纳资源税的计税数量为（）吨。 A、1300 B、1500 C、1800 D、2800 38、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003 年该企业开采原煤 340 万吨（其中含外省生产单位开采的 60 万吨），当年销售原煤 300 万吨（其中含外省生产单位开采的 50 万吨）。已知原煤每吨单位税额 4 元，2003 年该企业在本省应缴纳的资源税为（）。 A、1000 万元 B、1120 万元 C、1360 万元 D、1400 万元 39、李某于 2004 年 8 月，购买一辆捷达牌轿车,支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 300 元，购买工具件及零配件 2600 元，其应纳车辆购置税为（）元。 A、10450 B、8965.8 C、8940.2 D、8744.6 40、2003 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 1 年后项目完工，2004 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税（ A、12 万元 B、15 万元 C、18 万元 D、24 万元）。二、多项选择题 1、税法的解释按照解释权限划分可分为（）。 A、立法解释 B、行政解释 C、限制解释 D、司法解释 2、依据税收征管制度的规定，按税款入库渠道划分，税款征收方式主要有（ A、纳税人直接向国库经收处缴纳 B、税务机关自收税款 C、委托代征税款 D、通过网络申报）。

）。 3、经国务院确认，税务行政许可包括（ A、监督制定税收规范性文件 B、制定企业印制发票 C、对发票领购资格的审核 D、印花税票代售许可 4、纳税人有（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 以下的罚款。）。 A、未按照规定使用税务登记证件的 B、编造虚假计税依据的 C、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的 D、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 5、在累进税率条件下,边际税率与平均税率的关系表现在（ A、边际税率与平均税率呈反方向变化 B、边际税率往往要大于平均税率 C、边际税率的提高会带动平均税率的上升 D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低 E、边际税率的升降与平均税率的高低没有直接的关系 6、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有（ A、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人管理 B、对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理 C、纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月 D、对经营规模较大的小型商贸企业可以直接按照正常的一般纳税人管理 E、对小型商贸企业，原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元 7、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（）。）。 A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人 B、甲、乙均为增值税纳税人 C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 E、甲、乙均为营业税纳税人 8、企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ A、购进原材料所发生的运费和建设基金 B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C、销售产品所支付的装卸费 D、为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 E、进口设备支付的到岸价 9、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ A、来料加工复出口的货物 B、小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C、外贸企业出口避孕药品 D、从农业生产者直接购进的免税农产品出口 E、生产企业委托外贸企业出口汽车 10、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。）。）。

A、某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般纳税人；分支机构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人 B、某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人 C、某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 D、某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税人 E、某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税人 11、对已使用增值税防伪税控系统但年应税额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核实健全，且未有下列（）之一者，不取消其纳税人资格。 A、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为 B、连续 3 个月未申报或连续 6 个月纳税申报异常且无正当理由 C、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 D、不按照规定保管会计凭证、账簿、报表 E、单位领导人异常离职 12、下列业务不征收增值税的是（ A、银行销售金银 B、体育彩票的发行收入 C、邮政部门、集邮公司销售集邮商品 D、供应或开采未经加工的天然水 E、集邮商品的生产、调拨 13、关于出租出借包装物押金的处理正确的有（ A、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，没有单独记账核算的，不并入销）。）售额征税 B、对逾期（以一年为期限）包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税 C、个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 D、自 2004 年 7 月 1 日起，纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过 1 年（含 1 年）以上仍不退还的均并入销售额征税 E、对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 14、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。 A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 E、甲企业收到乙企业的抵顶货物，双方可以商定是否作销售处理 15、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D、将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天 E、采用分期收款方式的，为货物发出的当天）。

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