2008年注册税务师考试税法二真题及答案解析.doc-资料库

第1页 / 共41页

第2页 / 共41页

第3页 / 共41页

第4页 / 共41页

第5页 / 共41页

第6页 / 共41页

第7页 / 共41页

第8页 / 共41页

2008 年注册税务师考试税法二真题及答案解析一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.某国有企业 2007 年度实现应纳税所得额 32 万元，经主管税务机关核定的 2005 年度和 2006 年度应予弥补的亏损额共计 30 万元。2007 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A.0.30 B.0.36 C.0.54 D.0.66 2.某内资企业 2007 年度取得产品销售收入净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。 A.18 B.20 C.21 D.30 3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，原内资企业所得税的优惠政策是（）。 A.可在 1 年内减征或免征所得税 B.可在 2 年内减征或免征所得税 C.可在 3 年内减征或免征所得税 D.可在 5 年内减征或免征所得税 4.某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007 年又安置待业人员 30 人。原从业人员为 80 人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税（）。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 5.某企业 2007 年 10 月进行清算，全部资产价值 500 万元，清算费用 20 万元，全部负

债 300 万元，未分配利润 10 万元，资本公积 40 万元，注册资本金 120 万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（）万元。 A.2.70 B.3.30 C.6.60 D.9.90 6.某公司企业所得税税率为 33％，2007 年度取得境内应纳税所得额 160 万元，境外应纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 15 万元。2007 年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.30 7.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是（）。 A.外汇借款的汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.向关联企业的捐赠支出 D.转让各类固定资产发生的费用 8.设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，1997 年 8 月投产，经营期限 20 年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从 1998 年开始计算，从 2002 年开始，该企业均被认定为先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。（单位：万元）年度19971998199920002001200220032004200520062007 所得10 -20 -1 10 30 .40 50 -20 40 -30 50 该企业 1997～2007 年合计应缴纳企业所得税（）万元。（不考虑地方所得税） A.7.25 B.7.50

C.8.25 D.10.92 9.2007 年某外国投资者从经济特区的生产性外资企业（处于减半征收期，地方所得税免征）分得利润 800 万元后再投资举办产品出口企业，经营期 10 年。该外国投资者可获再投资退税（）万元。 A.59.44 B.64.70 C.64.86 D.70.58 10.2007 年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的一栋商品房，代销合同规定销售价 400 万元，境外公司实际以 480 万元售出；商品房成本费用 280 万元，另向境外公司支付佣金、手续费等 80 万元（能提供有效凭证），缴纳相关税费 20 万元。该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为（）万元。 A.20 B.60 C.100 D.132 11.2007 年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款 10 万元、税款 1.7 万元（未申请退税），另外支付设备运输费 0.3 万元、安装费 1 万元。该企业 20.96 年亏损 10 万元.2007 年经审核的应纳税所得额 30 万元，适用的企业所得税税率 30％，地方所得税暂免征收。2007 年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.0.80 B.1.32 C.4.44 D.5.60 12.采用汇总或合并申报缴纳企业所得税的外商投资企业，向主管税务机关提交有关税务资料的期限是（）。 A.3 月 31 日前

B.4 月 1 日前 C.4 月 30 日前 D.5 月 31 日前 13.依据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起（）。 A.3 日内 B.5 日内 C.7 日内 D.10 日内 14.假定某企业 2008 年度取得主营业务收入 3000 万元、国债利息收入 20 万元、其他业务收入 40 万元，与收入配比的成本 2100 万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计 600 万元，营业外支出 70 万元（其中公益性捐赠 40 万元），该企业适用 25％的企业所得税税率。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A.67.50 B.68.80 C.72.50 D.73.80 15.依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。 A.用于创业投资 B.用于综合利用资源 C.用于开发新产品 D.用于环境保护 16.依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。 A.60 日内 B.90 日内 C.120 日内 D.150 日内

17.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A.个人购买体育彩票中奖 8000 元 B.职工领取的原提存的住房公积金 30000 元 C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500 元 D.职工超过退休年龄每月取得的工资 4000 元 18.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后） 54600 元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。 A.12760 B.14300 C.15400 D.18600 19.2007 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000 元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。 A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 20.中国公民潘某为外资企业工作人员，2007 年全年被派往境外工作，每月工资 12000 元。2006 年 3 月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007 年 3 月转让了该股票，取得转让净所得 500000 元人民币。按我国税法规定，潘某 2007 年的所得应缴纳个人所得税（）元。 A.15480 B.20640 C.62780 D.112780 21.张先生为自由职业者，2008 年 4 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 4 月 14 日到期的一年期银行储蓄存款利息

所得 1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。 A.4075 B.4150 C.4400 D.5600 22.吴某购买“打包”债权实际支出为 40 万元，2008 年 3 月处置该债权的 40％，处置收入 25 万元，在债权处置过程中发生评估费用 2 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。 A.1.20 B.140 C.1.56 D.180 23.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。 A.拍卖受赠获得的物品，原值为该折卖品的市场价值 B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖出时实际支付的价款 24.王先生在甲公司工作了 15 年，2007 年 10 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 84000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。 A.300 B.475 C.780 D.1150 25.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是（）。 A.自 2007 年 8 月 15 日起，全部利息所得按 5％的税率征收个人所得税 B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用 C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算

征收个人所得税 D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额 26.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。 A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴 B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无沦经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总中报表》 27.中国居民王女士 2007 年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬 30000 元，未被代扣代缴个人所得税；在 A 国和 B 国设计项目，各取得设计费 80000 元，在 A 国按照税法规定缴纳了个人所得税 15000 元，在 B 国按照税法规定缴纳了个人所得税 20000 元。2007 年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。 A.4800 B.5200 C.8800 D.9800 28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新折扣率 D.重置成本价乘以成新折扣率 29.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可，减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A.满 1 年未满 2 年 B.满 2 年未满 3 年 C.满 3 年未满 5 年 D.满 5 年或 5 年以上 30.2007 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 3000 元，租期未定。签订合同时，预收租金 8000 元，双方已按定额贴花。6 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 10000 元。甲公司 6 月份应补缴印花税（）元。 A.13 B.15 C.16 D.18 31.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 32.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（）支付代售手续费。 A.1％ B.3％ C.5％ D.10％ 33.2007 年 4 月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值 100 万元，地下建筑物原价 200 万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50％，房产原值减除比例为 30％。该企业以上两处地下建筑物 2007 年 4 月至 12 月份应缴纳房产税（）万元。 A.0.95

资料库

2008年注册税务师考试税法二真题及答案解析.doc

相关推荐

注册税务师考试

热门标签

最新资料