2002年注册税务师考试税法二真题.doc-资料库

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2002 年注册税务师考试税法二真题一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个符合题意） 1.下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（）。 A.中国人民保险公司所属分公司 B.国家邮政局及所属各级邮政企业 C.中国人寿保险公司所属分公司 D.民航总局所属航空公司及其分公司 2.某企业 2001 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额 3 万元。经税务机关核定 1999 年度的亏损额为 12 万元、2000 年度的亏损额为 8 万元。该企业 2001 年度应缴纳的企业所得税为（）。 A.3600 元 B.6600 元 C.13500 元 D.16500 元 3.某公司 2001 年 2 月接受外单位捐赠卡车一辆，价值 12 万元，12 月 20 日将其售出，取得收入 11 万元，销售时缴纳相关税费 0.8 万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（）。 A.39600 B.36960 元 C.36300 元 D.33660 元 4.下列各项中，表述正确的是（）。 A.金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税 B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税 C.保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税 D.金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税 5.某公司有注册资本 300 万元，2001 年 1 月 1 日向其关联企业借款 200 万元用于生产经营，借期 2 年，每年支付利息 12 万元。假定同期银行贷款利率为 5%，该公司计算 2001

年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。 A.7.5 万元 B.9 万元 C.10 万元 D.12 万元 6.下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（）。 A.饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资 B.工效挂钩企业按标准提取的工资 C.软件开发企业实际发放的工资 D.工效挂钩的事业单位发放的工资 7.某企业 2001 年度实现会计利润总额 40 万元，注册税务师核查，当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2001 年应缴纳的企业所得税为（）（答案取小数点后两位）。 A.13.20 万元 B.14.85 万元 C.16.01 万元 D.16.50 万元 8.某贸易公司 2001 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，按独立纳税人交易原则支付租金 1.2 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 1.5 万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。 A.1.0 万元 B.1.2 万元 C.1.5 万元 D.2.7 万元 9.某企业 2001 年末应从甲公司收取销货款余额 80 万元，应从乙公司收取劳务款 20 万元，应从丙公司收取周转借款 10 万元，若按 5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（）。 A.4000 元 B.4500 元 C.5000 元 D.5500 元 10.保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（）。 A.财产保险 B.人身意外伤害保险

C. 短期健康保险 D.长期健康保险 11.某企业适用企业所得税税率为 33%，2001 年度经营亏损 15 万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润 32.3 万元，联营企业适用企业所得税税率为 15%.该企业 2001 年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（）。 A.3.11 万元 B.3.66 万元 C.4.14 万元 D.7.59 万元 12.某公司 2001 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额 3 万元，全年实现销售收入净额 6500 万元，扣除了业务招待费 26.5 万元。该公司 2001 年度应缴纳企业所得税为（）。 A.0.81 万元 B.0.99 万元 C.2.31 万元 D.1.89 万元 13.A 公司 1998 年以 500 万元向 B 公司投资入股，取得 B 公司 3%的股权。2001 年 12 月 A 公司将股权转让，收到 B 公司的转让支付额 620 万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积 68 万元。A 公司适用企业所得税税率为 33%，B 公司适用企业所得税税率为 15%.A 公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（）。 A.21.60 万元 B.29.40 万元 C.31.56 万元 D.39.22 万元 14.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。 A.免征 1 年 B.免征 3 年 C.免征 5 年 D.暂免征收 15.某小型企业 2001 年向其主管税务机关申报收入 110 万元，成本、费用及销售税金共计 120 万元，全年亏损 10 万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为 20%，该小型企业 2001 年应缴纳的企业所得税为（）。 A.7.26 万元 B.7.92 万元 C.9.07 万元 D.9.90 万元 16.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（）。 A.不缴纳所得税

B.作为企业当期所得缴纳所得税 C.减半征收所得税 D.作为计算减免税优惠期的获利年度 17.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（）。 A.参照国际市场原油的到岸价格 B.参照国内市场原油的销售价格 C.依据成本计算的组成计税价格 D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格 18.设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限 10 年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500 该企业 10 年共计应缴纳企业所得税为（）。 A.67.5 万元 B.75.5 万元 C.78.0 万元 D.56.5 万元 19.某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限 10 年以上，适用企业所得税税率为 30%，地方所得税税率 3%，2001 年该投资将分得的利润 46.9 万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限 6 年。外国投资者再投资应退的税款为（）。 A.5.63 万元 B.8.04 万元 C.8.40 万元 D.9.24 万元 20.某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为 17 万元，费用为 2 万元，该企业正常成本利润为 20%，企业所得税税率 30%.按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（）。 A.10200 B.11400 元

C.12240 元 D.13680 元 21.某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.9400 元 22.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（）。 A.该机构是否在中国从事业务活动 B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动 23.甲国某公司在华常驻代表机构 2001 年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为 48000 元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构 2001 年度应纳的所得税额为（）。 A.1760.00 元 B.1863.53 元 C.1742.40 元 D.1667.37 元 24.为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（）。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.在中国境内免除纳税义务 D.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税 25.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元

B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元 C.一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元 D.一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元 26.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）。 A.6400.00 元 B.7710.53 元 C.8132.23 元 D.8421.05 元 27.王某 2001 年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（）。 A.952 元 B.1288 元 C.1299 元 D.1856 元 28.刘某 2001 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）。 A.1040 元 B.1120 元 C.1200 元 D.1400 元 29.张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 600 元和 3000 元。张某每月应纳个人所得税税额为（）。 A.200 元 B.205 元 C.295 元 D.240 元 30.陈某为中国公民，2001 年 12 月份取得工资收入 600 元，全年的奖金收入 7200 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税税额为（）。 A.20 元 B.905 元 C.1025 元 D.1185 元 31.某外籍专家 2001 年 9 月 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币

30000 元，3 个月共支付 90000 元。2001 年 11 月 25 日该专家离境，其 11 月份应纳个人所得税税额为（）。 A.8425.00 元 B.7020.83 元 C.5125.00 元 D.4270.83 元 32.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。 A.以经营租赁方式租入固定资产的费用 B.按规定缴纳的个体劳动者协会会费 C.发生的与生产经营有关的财产保险费 D.个体工商户业主每月领取的工资 33.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（）。 A.按月减除 800 元 B.生产、经营中的成本 C.收入总额的 2% D.生产、经营中的工资费用 34.赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 2000 元，年终奖金 3000 元，另取得董事费收入 5000 元，赵某 12 月份应纳个人所得税额为（）。 A.1465 元 B.1095 元 C.1180 元 D.1220 元 35.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。 A.直系亲属继承的房屋 B.有偿转让的合作建房 C.兼并企业并入被兼并企业的房屋 D.无偿赠与给直系亲属的房屋 36.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。 A.财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同

B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 D.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单 37.出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是（）。 A.按期汇总缴纳 B.以缴款书代替贴花 C.代扣分期缴纳 D.以完税证代替贴花 38.下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（）。 A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税 B.纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税 C.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间 D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税 39.某企业 2001 年以自己价值 500 万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金 300 万元。企业应缴纳的契税为（）（该地规定契税科率为 5%）。 A.10 万元 B.15 万元 C.25 万元 D.40 万元 40.某企业实际占地面积共为 30000 平方米，其中企业子弟学校面积 2000 平方米，医院占地 1000 平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）（该企业所处地段适用年税额为 3 元／平方米）。 A.81000 元 B.84000 元 C.87000 元 D.90000 元二、多项选择题（共 30 题，每题 2 分。每题的备选答案中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得 0.5 分） 41.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

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