2002年注册税务师考试税法一真题.doc

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2002 年注册税务师考试税法一真题一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个符合题意） 1. 在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。 A.税收分配关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系 2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。 A.农业税 B.车船使用税 C.消费税 D.企业所得税 3.比例税率是指（）。 A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 4.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。 A.义务性法规 B.授权性法规 C.习惯法 D.制定法 5.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（）。 A.实质课税原则 B.税收公平原则 C.公众信任原则 D.平等性原则

6.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 7.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。 A.立法的事前解释 B.立法的事后解释 C.行政解释 D.司法解释 8.关于税务行政复议，下列说法正确的是（）。 A.税务行政复议属于司法判决 B.税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性 C.税务行政复议实行两审终审制 D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 9.下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。 A.宪法、税收基本法、单行税法 B.宪法、单行税法 C.宪法、税收法典 D.宪法、税收法典、单行税法 10.张某 4 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 500～2000 元的，适用税率为 10%；应税收入 2000～ 5000 元的，适用税率为 15%.则张某应纳税额为（）。 A.125 元 B.220 元 C.445 元 D.570 元 11.某商店（小规模纳税人）2002 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

A.4230.77 元 B.6226.42 元 C.3076.92 元 D.4528.30 元 12.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 13.某商业企业为增值税一般纳税人，2002 年 3 月份购货物 100 万元，增值税专用发票注明的税款为 17 万元，款项已付，当月销售货物 50 万元；4 月份外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付，当月销售货物 150 万元，销售货物均适用基本税率，则该企业 2002 年 4 月份应纳增值税为（）。 A.8.5 万元 B.13.3 万元 C.17 万元 D.21.8 万元 14.王某系个体经营者，2001 年将其经营使用过的 10 辆摩托车卖给朋友，共计收入 6000 元，原值共计为 100000 元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价 12000 元，原值为 85000 元。则王某应纳增值税为（）。 A.0 B.230.77 元 C.339.62 元 D.360 元 15.某百货公司 2001 年销售额为 150 万元，2002 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳增值税为（）。 A.2400 元 B.2496 元 C.3532.08 元 D.9066.67 元 16.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。 A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣

B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10%的扣除率计算抵扣进项税额 C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额 D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额 17.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 10000 元，其中代扣代缴的农业特产税为 1000 元，验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。 A.675 元 B.750 元 C.1000 元 D.1100 元 18.某工业企业系增值税一般纳税人，2002 年 3 月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油 50 吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款 87300 元，税额为 14841 元，当月实现产品销售收入总额为 250000 元，其中甲产品收入 100000 元，已知乙产品适用 13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。 A.17659 元 B.13563.6 元 C.4659 元 D.10595.4 元 19.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002 年 3 月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10 万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已入库。则该厂 3 月份应纳增值税为（）。 A.4.25 万元 B.4.4 万元 C.4.55 万元 D.6.8 万元 20.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 21.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（）。 A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策 B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 6%的部分实行先征后返政策 C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退政策 D.专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税 22.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车 1000 辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆 5000 元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费 160000 元，装卸费 40000 元，离岸价每辆 720 美元（美元与人民币币汇率 1：8.3）。摩托车消费税税率为 10%.则该公司应退消费税税款为（）。 A.500000 元 B.516000 元 C.520000 元 D.597600 元 23.某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为 12000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用的消费税税率为 8%，则该厂应缴纳的消费税为（）。 A.960 元 B.1008 元 C.1088.64 元 D.1095.65 元 24.某酒厂 2002 年 5 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元（出厂价在 3000 元以下的），250 元（出厂价在 3000 元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）。 A.88000 元 B.90566.67 元 C.100000 元 D.102766.67 元 25.某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货

款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。 A.32.04 B.35.25 万元 C.33.4 万元 D.34.95 万元 26.某银行 2002 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；转贷外汇业务利息收入 168 万元，付给外汇借款利息支出 120 万元；办理结算等业务收取的手续费收入 20 万元，（金融保险业营业税适用税率为 6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（）。 A.27.16 万元 B.16.08 万元 C.18.76 万元 D.15.88 万元 27.2001 年 1 月 1 日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期 2 年，王某每年上交承包费 50000 元。2002 年 1 月 3 日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001 年酒楼营业收入 2001000 元，款项已收，送存银行；成本费用 1856000 元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用 100000 元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则 2001 年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（）。 A.100050 元 B.102550 元 C.105050 元 D.107550 元 28.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（）。 A.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税 B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围 C.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税 D.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用 20%的比例科率征税 29.某饭店共设 25 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002 年 4 月饭店收取的费用为包间费 10 万元，餐费 50 万元，烟酒饮料费 30 万元（已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。 A.4.5 万元 B.4.2 万元 C.13.5 万元 D.18 万元

30.按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（）。 A.免税 B.按服务业征税按建筑业征税 D.按公用事业征税 31.按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（）。 A.电影发行单位取得的片租收入 B.电影放映单位取得的广告收入 C.电影放映单位放映电影取得的票价收入 D.电影发行单位向放映单位收取的发行收入 32.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。 A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税 33.某有线电视台 4 月份收取有线电视节目收视费 12 万元，点歌费 1 万元，广告播映费 5 万元（已知文化体育业适用营业税税率 3%，服务业适用税率 5%），该电视台当月应纳营业税为（）。 A.0.54 万元 B.0.64 万元 C.0.66 万元 D.0.90 万元 34.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入 300000 元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入 50000 元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，娱乐业适用税率 20%，则该公园本月应纳营业税为（）。 A.11500 元 B.17500 元 C.62500 元 D.70000 元 35.某铜矿山 3 月份销售人选精矿 2000 吨，选矿比为 20%，该矿山铜矿属于 5 等，按规定单

位税额为每号 1.2 元，则该矿山 3 月份应纳资源税税额为（）。 A.2400 元 B.12000 元 C.12480 元 D.36000 元 36.某独立铁矿山 5 月份开采铁矿石 10000 吨，销售 8000 吨，适用的单位税额为每吨 14 元。该矿山当月应纳资源税额为（）。 A.67200 元 B.840000 元 C.112000 元 D.140000 元 37.某油田 4 月份销售原油 40000 吨，销售油田伴生天然气 20000 立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨 8 元，天然气适用的单位税额为每千立方米 4 元，该油田 4 月份应纳资源税为（）。 A.240000 元 B.320000 元 C.320080 元 D.480000 元 38.某盐场 6 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨（每吨已缴纳资源税 5 元），加工固体盐 6000 吨对外销售，取得销售收入 300 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该盐场 6 月份应缴纳资源税为（）。 A.125000 元 B.155000 元 C.180000 元 D.305000 元 39.按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 40.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其计税价格的方法是（）。 A.同类型新车计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100% B.同类型新车计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100% C.同类型新车计税价格×［1+（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

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