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2008年中级经济师财政税收考试真题及答案.doc

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2008年中级经济师财政税收考试真题及答案
2008 年中级经济师财政税收考试真题及答案 一、单项选择题(共 60 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意) 1.在现代市场经济社会中,决定财政职能范围的是( )。 A.政府意志 B.价值观念 C.市场失灵 D.经济状况 2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。 A.完善公共部门的组织制度 B.完善民主、科学的财政决策机制 C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度 3.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。 A.对利息、股息、红利征收个人所得税 B.对国有企业征收消费税 C.对企业征收增值税 D.对弱势群体发放困难补助 4.在社会消费需求中,占主要地位的是( )。 A.政府消费需求 B.企业消费需求 C.个人消费需求 D.社会团体消费需求 5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。 A.对两者的影响都是直接的 B.对两者的影响都是间接的 C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配 D.间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配 6.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。 A.财政收入/国民收入 B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值 D.财政支出/国民生产总值 7.“经济发展阶段论”认为:在经济发展的早期阶段,政府支出的侧重点是( )。 A.基础设施投资 B.加强对经济的干预 C.对私人企业的补贴 D.社会福利支出 8.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是( )。 A.基本建设支出 B.文教科学卫生支出 C.行政管理支出 D.国防支出 9.下列关于文教科学卫生支出的表述中,正确的是( )。 A.教育属于公共产品,其支出应全部由政府财政承担 B.公共卫生支出应由政府财政承担 C.应用科学研究的经费应由政府财政提供 D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理 10.农业基础设施投资主要应由( )承担。 A.农民自身 B.商业银行 C.社会力量 D.国家财政 11.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。 A.政府预算拨款 B.个人缴费为主 C.企业缴费为主 D.国家、企业、个人共同负担 12.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式,个人需要根据本人工资的一 定比例向个人账户缴费,目前个人缴费比例的最高限是( )。
A.8% B.10% C.11% D.15% 13,失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联,领取失业保险金的最 长时限是( )个月。 A.12 B.18 C.24 D.36 14.2001 年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度改革试点,对企业向职工个人账 户缴费的规定是( )。 A.保持原比例不变 B.提高缴费比例 C.降低缴费比例 D.不再缴费 15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收价格化 16.在税收制度的基本要素中,体现征税程度的是( )。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 17.国际税收研究涉及的主要税种是( )。 A.流转税和所得税 B.流转税和资源税
C.所得税和资源税 D.所得税和资本收益税 18.在当代西方税收学界看来,设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。 A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则 19.历史上第一次提出税收原则的是( )。 A.威廉·配第 B.攸士第 C.亚当·斯密 D.瓦格纳 20.根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的是( )。 A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务 B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料 C.批发企业销售货物并送货上门 D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 21.某生产企业为增值税一般纳税人,2008 年 3 月对资产盘点过程中不需用的部分资 产进行处理:销售已使用 4 年的机器设备,取得收入 9200 元(原值为 8500 元);销售自己使 用过的应交消费税的机动车 1 辆,取得收入 64000 元(原值为 59000 元);销售给小规模纳税 人库存未使用的钢材取得收入 35000 元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上 收入均为含税收入) A.5594.70 B.6316.24 C.6493.16 D.6916.24 22.某日用百货商店(小规模纳税人),2008 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电,开 出普通发票 28 张,收到货款 80 000 元,并注明已扣除旧货折价 30 000 元,则该日用百货 商店当月应纳的增值税为( )元。
A.3076.92 B.4230.77 C.4528.30 D.6226.42 23.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为 600 万元。己知关税税率 为 60%,消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。 A.60 B.91.17 C.96 D.106.67 24.纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时 间为( )。 A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天 C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天 25.某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金 抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。 A.金融保险业 B.服务业 C.销售不动产 D.转让无形资产 26.企业收入总额中属于不征税收入的是( )。 A.国债利息收入 B.技术转让收入 C.股息、红利收入 D.财政拨款 27.某专门从事技术转让的公司 2008 年度取得符合条件的技术转让所得 700 万元,不考 虑其他因素,则该公司 2008 年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.0 B.25 C.87.5 D.175 28.我国个人所得税税法规定,对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税,对应纳 税所得额超过 50 000 元的部分加征十成,因此,对应纳税所得额超过 60 000 元的部分,其 适用的税率为( )。 A.20% B.30% C.40% D.50% 29.下列关于个人所得税纳税期限的说法中,错误的是( )。 A.自行申报纳税人每月应纳的税款,应当在次月 7 日内缴入国库 B.从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后 30 日内,将应纳的税款缴入 C.年所得 l2 万元以上的纳税义务人,在年度终了后 5 个月内到主管税务机关办理纳税 国库 申报 D.扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月 7 日内缴入国库 30.下列关于契税的计税依据的说法中,正确的是( )。 A.士地使用权出售的以评估价格为计税依据 B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据 C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据 D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据 31.下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是( )。 A.外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业同样适用城镇土地使用税 B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税 C.房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税 D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的,由原拥有土地使用权的单位纳税 32.企业资金账簿应按( )贴花交纳印花税。
A.每件 5 元 B.全部资金的 1‰ C.记载资金的 0.5‰ D.不需缴纳 33.下列情况中应征收契税的是( )。 A.企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务 B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地 C.买房拆料或翻建新房 D.房屋产权交换,且交换价值相等 34.下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。 A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的 C.改交开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 35.下列有关发票开具的说法中,错误的是( )。 A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票 B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 C.未经税务机关批准,不能拆本使用发票 D.不能自行扩大专业发票使用范围 36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办 理停业登记。纳税人的停业期( )。 A.为 6 个月 B.为 l 年 C.不得超过 6 个月 D.不得超过 1 年 37.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续,情节较为严重的,可处以( )的罚款。 A.2 000 元以上,5 000 元以下 B.5 000 元以上,20 000 元以下 C.5 000 元以上,l0 000 元以下
D.2 000 元以上,l0 000 元以下 38.某企业为增值税一般纳税人,2008 年 5 月 30 日采用缴款提货方式销售一批货物, 收到货款 l00 000 元、增值税税款 17 000 元,货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购 货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。 A.借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 l00 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000 B.借:银行存款 ll7 000 贷:应付账款 117 000 C.借:银行存款 117 000 贷:库存商品 ll7 000 D.借:银行存款 117 000 贷:应付账款 100 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000 39.某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为 l7%。2008 年 6 月份在收取货款时另向 购买方收取优质费 100 000 元,企业应作的账务处理为( )。 A.借:银行存款 100 000 贷:营业费用 100 000 B.借:银行存款 100 000 贷:主营业务收入 83 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000 C.借:银行存款 100 000 贷:主营业务收入 85 470.09 应交税费一应交增值税(销项税额) 14 529.91 D.借:银行存款 100 000 贷:主营业务收入 95 000 应交税费一应交营业税 5 000 40.某生产性企业转让一项无形资产的使用权,取得收入 20 000 元,则下列账务处理中 正确的为( )。
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