1999年注册税务师考试税法一真题及答案.doc-资料库

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1999 年注册税务师考试税法一真题及答案一、单项选择题（共 40 题，每题 l 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1.某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物，则应按 1984 年通过的《增值税条例》（草案）征收增值税，而不按 1994 年 1 月 1 日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（）。）。）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则标准答案：D 2.下列现行税法中属于实体法的是（ A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法标准答案：A 3.《中华人民共和国个人所得税法》属于（ A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.税务行政命令标准答案：A 4.税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种（ A.指引作用 B.评价作用 C.预测作用 D.教育作用标准答案：A 5.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度。 D.简化计算标准答案：D 6.边际税率是指（ A.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 B.税法直接规定的税率 C.再增加一些收入时，增加这部分收人所纳税额同增加收入之间的比例 D.全部税额与全部收入之比标准答案：C 7.《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于）。）。）。（）。 A.学理解释

）。 B.立法解释 C.行政执法解释 D.司法解释标准答案：B 8.下列单位具有征税主体资格的是（ A.某市国税局征管处 B.某市地税局 C.某税款代征单位 D.某代扣代缴义务人标准答案：B 9.全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是（ A.全国税政实施要则 B.货物税条例 C.文化娱乐税条例 D.农业税条例标准答案：C 10.某纳税人 5 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 0～1000 元，适用税率为 5%，应税收入为 1000～2000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为（）。）。）。 A.40 元 B. 90 元 C. 130 元 D. 50 元标准答案：C 11.从理论上讲，增值税中的增值额是指（ A.V B.M C.V+M D.C+V+M 标准答案：C 12.生产型增值税的特点是（ A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费标准答案：B 13.增值税的零税率是指（ A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零 C.纳税人以后环节税额为零 D.纳税人生产销售货物整体税负为零标准答案：D 14.按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是）。）。（）。

A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B.免税农产品，收购凭证上注明价款 C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明 D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明标准答案：B 15.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。 A.起运地 B.最终销售地 C.货物支付地 D.企业所在地。标准答案：A 16.增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（ A.发生进货退出或折让当期的进项税额 B.发生进货退出或折让当期的销项税额 C.发生进货退回或折让当期的进项税额 D.发生进货退回或折让当期的销项税额标准答案：A 17.某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为（）中扣减。）。）。 A.10.2 万元 B.6.8 万元 C.8.5 万元 D.1.7 万元标准答案：B 18.下列货物销售中，免征增值税的是（ A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片标准答案：B 19.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（ A.购入的货物到达企业 B.购入的货物验收入库 C.购入的货物付款 D.购入的货物售出标准答案：C 20.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费）之后。品销售的，应按（）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征标准答案：B 21.某酒厂销售价值为 100 万元的白酒，包装物押金为 5 万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税率为 25%，则该酒厂应纳税税额为（）。 A.25 万元 B.26.25 万元 C.23. 75 万元 D.24.25 万元标准答案：B 22.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天 C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期收取货款的当天标准答案：C 23.进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（ A.关税完税价格÷（1-消费税税率） B.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率） C.关税÷（l+消费税税率） D.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）标准答案：D 24.生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按）。组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为（）。 A.8% B.4% C.6% D.5% 标准答案：C 25.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用消费税税率为 17%，则确定的组成计税价格为（）。 A.13068 元 B.14096 元 C.11700 元 D.12650.60 元标准答案：D 26.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环节 D.加工环节标准答案：C 27.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）。）时，应由委托方在收回委托加工

产品后缴纳消费税。）税目征收营业税。 A.股份制企业 B.中外合资经营企业 C.个体经营者 D.私营企业标准答案：C 28.“快捷”搬家公司取得劳务收入 5 万元，则应比照（ A.交通运输业一陆路运输 B.交通运输业一装卸搬运 C.服务业一代理业 D.服务业一租赁业标准答案：B 29.提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ A.文化体育业 B.娱乐业 C、服务业一代理业 D.服务业一租赁业标准答案：D 30.某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入境 10 万元，信封、信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务收入 5 万元（邮政电信业税率为 3%）。按现行营业税规定，其应纳营业税为（）税目征收营业税。）。 A.0.30 万元 B.0.45 万元 C.0.96 万元 D.1.11 万元标准答案：D 31.现行营业税是按（ A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质标准答案：A 32.某有线电视台 8 月份取得收入如下：有线电视节目收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元（文化体育业税率 3%，服务业税率 5%）。则该电视台当月应纳营业为（）设计税目税率的。）。 A.0.52 万元 B.0.44 万元 C.0.74 万元 D.0.43 万元标准答案：A 33.下列行为中应纳营业税的是（ A.桥梁大修 B.空调厂家为用户安装空调 C.邮电部门附设独立核算门市部销售报刊 D.自建自用建筑物）。

）。标准答案：A 34.下列收入中不征营业税的是（ A.保险公司的无赔款奖励 B.以还本方式销售建筑物的“还本”支出 C.发放政策性贴息贷款的利差补贴 D.房地产开发公司代收的城市基础设施配套费标准答案：C 35.某企业以厂房作抵押，向银行贷款，取得贷款后将厂房交与银行使用，以厂房租金抵充贷款利息，则对该企业应（）。）。 A.按销售不动产税目征收营业税 B.按服务业税目征收营业税 C.按金融业税目征收营业税 D.征收增值税标准答案：B 36.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的（ A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.代征单位标准答案：C 37.以自产原煤连续加工成洗煤的，计算资源税时的计税依据为（ A.加工成洗煤的数量 B.加工成洗煤的销售量 C.动用原煤的数量 D.加工成洗煤后自用的数量标准答案：C 38.某油田 2 月份生产原油 50 万吨，已销售 35 万吨，企业将自产原油 10 万吨用于提炼成品油，还有 3 万吨原油）。待销售，该油田适用单位税额为 12 元/吨，则该油田当月应纳资源税为（）。 A.600 万元 B.540 万元 C.420 万元 D.120 万元标准答案：B 39.M 省甲市某煤炭公司所属生产单位在 N 省乙市开采煤矿，该煤矿由 P 省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往）。 Q 省丁市，则其资源税纳税地点为（ A.甲市 B.乙市 C.丙市 D.丁市标准答案：B 40.某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元，应向（ A.开采地）主管税务机关缴纳。

B.收购地 C.所在地 D.销售地标准答案：B 二、多项选择题（共 30 题，每题 2 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得 0.5 分。））。）。）。 41、下列税收文件中属于税收法律的是（ A.外商投资企业和外国企业所得税法 B.行政处罚法 C.税收征收管理法 D.税务行政复议规则标准答案：A、C 42.税收法律关系的特点包括（ A.主体的一方只能是国家 B.体现国家单方面的意志＿ C.是平等主体之间的关系 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质标准答案：A、B、D 43.关于税收法律关系的性质有以下几种学说（ A.权利关系说 B.债务关系说 C.义务关系说 D.调整关系说标准答案：A、B 44.引起税收法律关系消灭的原因包括（ A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税义务超过期限 D.纳税人自身组织状况发生变化标准答案：B、C 45.按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括（ A.纳税人未设账簿 B.纳税人逾期未办理纳税申报 C.在一年内因偷税受过行政处罚 D.纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由标准答案：A、B、D 46.我国现行税制中运用的累进税率形式有（ A.全额累进税率 B.全率累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率标准答案：C、D 47.按解释尺度的不同，税法解释可分为（ A.扩大解释）。）。）。）。

B.缩小解释 C.字面解释 D.学理解释标准答案：A、B、C 48.增值税一般纳税人的下列凭据中，（抵扣。）可据以计算进项税额，从销项税额中准予 A.购进免税农业产品取得的普通发票 B.购进固定资产支付运费取得的普通发票 C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票），暂免征收增值税。 D.购进免税药品取得的增值税专用发票标准答案：A、C 49.单位和个体经营者销售自己使用过的（ A.游艇 B.计算机 C.摩托车 D.立式空调机 E.挖掘机标准答案：B、D、C 50.按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用 6%征收率的是（ A.生产建筑用石料的一般纳税人 B.销售棉布的小规模商业企业 C.电力公司 D.自来水公司标准答案：A、D 51.按现行增值税规定，下列货物中，适用 13%税率的是（ A.速冻饺子 B.脱水蔬菜 C.酸奶 D.图书标准答案：B、D 52.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ A.年销售额在 100 万元以上，财务核算健全的工业企业。 B.年销售额在 180 万元以上的商业企业 C.专门销售免税货物的企业 D.个体经营者以外的其他个人标准答案：A、B 53.按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，）。）。）。其纳税地点应为（）。 A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税 B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税 C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税 D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税标准答案：C、D

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