2005年注册税务师考试税法一真题.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.14M 资料格式：doc 举报版权申诉

第1页 / 共21页

第2页 / 共21页

第3页 / 共21页

第4页 / 共21页

第5页 / 共21页

第6页 / 共21页

第7页 / 共21页

第8页 / 共21页

文本预览

2005 年注册税务师考试税法一真题一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意) 1．关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是( )。 A．税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知 B．税务行政行为一成立，立即生效 C．生效的税务行政行为未必合法 D．税务师事务所是税务行政行为的附属主体 2．关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是( )。 A．听证是作出税务行政许可决定的必经程序 B．听证由各级税务局的稽查局主持 C．听证应当公开举行 D．税务机关应于举行听证的 1 5 日前告知相对人 3．国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。 A．国际重复征税的消除 B．国际税收协定 c．国际避税与反避税 D．税收管辖权及其协调 4．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。 A．税收法律关系的主体只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务具有对等性 C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 5．建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是( )。 A．税收规范性文件的备案备查 B．重大税务案件的集中审理 C．税务行政复议 D．税收执法检查 6．关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。 A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对骗税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金 7．减免税是棚 i 税收优惠，下列有关减免税的表述’_fF 确的足( )。 A．减免税的权限属于全国人大及其常委会 B．“民政福利企业的增值税由税务机关先缸 E 收后返还”属于税基式减免 C．零税率属于税率式减免 D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 8．某科技城为增值税一般纳税人，2004，年 5 月销售电脑 280 台，每台零售价格为‘7020 元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回 2 台，当月该型号电脑每台零售价格为 6786 元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额 ll 000 元，增值税税额 1870 元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为 35 000 元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元。 A．250498B．250430 C．280 772D．248 628 9．甲企业为增值税一般纳税人，2004 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35 000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元；甲企业当月允{年抵扣的进项税额为 340 元。下列翱查正确的是( )。 A．甲企业应纳增值税 360 元。应代收代缴消费税 18 450 元 B，甲企业应纳增值税 1020 元，应代收代缴消费税 17 571．43 元 C．甲企业应纳增值税 680 元，应纳消费税 18 450 元 D．甲企业应纳增值税 10 115 元，应纳消费税 18 450 元 10．2004 年 4 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价 58 元；另将产品 1500 件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将 l 00 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100 000 元、增值税税额 17 000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通

发票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12 000 元、增值税税额’720 元，其中 20％的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。 A．16 523B．16 972 C．17 108D．17 7R0 11．2004 年 9 月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 300 万元、增值税税额 51 万元；该批出口货物成交价格 350 7Y：~，同时支付境内运费 6 万元，保险费 l 万元。上述业务应退消费税税额( ) 万元。 A．90B．24 C．28D．105 12．某企业为期货交易所的会员单位，2004 年 10 月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是( )。 A．供货的会员单位 B．期货交易所 C．进货的会员单位 D．担保人 13．某中外合资房地产开发公司 2004 年在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款收 r 人 560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入 340 万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本 38 印万元；销售其自建商品房的 60％，取得销售收人 3600 万元；另将其中的 10％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费 178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。上述业务应纳营业税税额( )万元。 A．290．2B．318．4C．273．4D．338．2 14．按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免) 税环节和方法是( )。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 D．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法 15．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004 年 5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每

条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款 1700 元；取得首饰修理费 2270 元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。 A．4940．17B．5270 C．7264．96D．7594．79 16．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。 A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税 D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 17．某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于 2004 年 7 月 1 日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入 8000 元，发生各项支出 5600 元；餐馆取得营业收入 11 400 元，发生各项支出 8400 元。张某 7 月应纳营业税税额( )元。 A．1080B．400 C．2170D．1600 18.某广告公司 2004 年 8 月向客户收取广告费 500 万元，其中支付给电视台广告发布费 85 万元，发生广告制作费 25 万元，发生广告设计费 34 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，其中包括资料费 12 万元；公司所属复印社取得营业收入 58 37 元，购买复印纸支出 30 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额( )万元。 A．26．65．B．25．45 C．26．05D．30．90 19．某市区一企业 2004 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26．47 万元；本月实际缴纳增值税 36‘元，消费税 85 万元，营业税 13 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50 万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳城市维护建设税税额( )元。 A．95 550B．124 579 C．7l 050 D．122 829 20．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车 C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 21．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004 年 1 月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50 000 斤，取得不含税销售额 105 000 元；销售啤酒 150 吨，每吨不含税售价 2900 元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680 元，销售啤酒每吨收取包装物租金 234 元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360 元，销售啤酒收取包装物押金 1170 元。2004 年 12 月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的 3510 元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂 2004 年 1 月应纳消费税税额( )元。 A．96240B．92250 C．9l 750D．96 920 22．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。 A．转让企业产权的行为不征收营业税 B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税 C．外事服务单位为“三资”企业提供^力资源服务，按“代理业”税目征收营业税 D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除 23．某远洋运输企业 2004 年 3 月发生以下经营业务：为 A 公司出口货物提供运输业务，取得运输收入 456000 元、装卸费 4000 元、货物保鲜费 8000 元；、将 5 号远洋运输船舶以 “期租”方式出租给 A 公司，租期 1 年，3 月份收取租金 250 000 元；将 8 号远洋运输船舶以“光租”方式出租给 B 公司，租期 3 个月，3 月份收取租金 60000 元。该远洋运输企业 3 月份应纳营业税税额( )元。 A．23 340B．24 540 C．29 540‘D．29 700 24．某银行 2004 年第二季度买卖企业债券出现负差 55 万元；第三季度购买企业债券共支付 564 万元，其中包括各种税费 0．7 万元；第三季度转让企业债券取得收入 690 万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1．1 万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。 A．3．55B．3．53

C．3．59D．6．3 25．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。 A．按期纳税的起征点为 200-800 元 B．对保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C．某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按 10％的税率计征营业税 D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税 26．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004 年 5 月该企业开采原煤 210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40 万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤 35 吨，销售乙省煤矿开采的原煤 20 万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万吨，对外销售 50 Zi'~巨，本单位后勤服务公司领用选煤 4000 E。资源税税额：甲省煤矿原煤 3 元／吨，乙省煤矿原煤．5 己／吨；加工产品的综合回收率为 70％c，该企业本月应纳资源税税额( )万元。 A．227．2B．42l C．506．71D．871．7l 27．2004 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 22l 000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。 A．20 000B．18 694 C．22 100 D．19 083 28．2004 年 2 月，某油田开采原油 10 万吨，其中已销售 8 万吨，自用原油 0．5 万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为 8 元／吨。该油田 2 月份应纳资源税税额为( )万元。 A．80B B．64 C．76 29．某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立 A、B 两个锡矿开采地，其核算地在甲省。 2004 年 5 月该企业生产和销售业务如下：开采地\数量开采量（万吨）销售数量（万吨）资源税税额锡矿 A 地 B 地 20 10 18 4 0．8 元／吨 0．9 元／吨

该企业本月应纳资源税税额（）万元。 A．18 C．25 B．17．6 D．12．6 30.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。 A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税 B．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税 C．香皂属于应税消费品，应征收消费税 D．子午线轮胎，免征消费税 31．某财政全额拨款的事业单位 2004．年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 272 400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；支付控购部门控购费 21 000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费 9500 元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（）元。 A．25000 B．29 250 C．27240 D．26794．87 32．根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（）。 A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税 D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税 33．根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是（） A．提供飞机修理劳务 B．生产销售“运七”系列支线飞机 C．免税商店零售免税货物 D．民政福利企业从事商业零售 34．增值税一般纳税人取得的 2004 年 3 月 1 日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是（）。

A．收到之日起 60 天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在 90 天内抵扣 B．收到之日起 60 天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣 C。开具之日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在 100 天内抵扣 D．开具之日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣 35．某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备（在投资总额范围内），成交价格为到岸价格（上海）200 000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30 000 美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55 000 美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计 6000 美元。外汇牌价：loo 美元=812．25 人民币元（卖出价），100 美元=813．75 人民币元（买人价），进口材料关税税率为 10％，设备及配套件等关税税率为 5％。该企业上述业务应纳进口环节税金（）元。 A．142 331．91 B．150 462 C．151 682 D．185 060 36．某企业为增值税一般纳税人，2004 年 9 月从国外进口一批材料，货价 80 万元，买方支付购货佣金 2 万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国外进口一台设备，货价 10 万元，境外运费和保险费 2 万元，与设备有关的软件特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20％，设备关税税率 10％。该企业应纳进口环节税金（）元。 A．357 640 B．385 20 C．388790 D．386450 37．某企业 2004 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58 万元，发生境外运费和保险费共计 6 万元；在海差规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 65 万元；发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。 A．4 B．8．08 C．12．8 D．13 38．下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（）。 A．某销售玻璃的县级企业 B．某销售化妆品的内资企业

分享到：

赞收藏

资料库

2005年注册税务师考试税法一真题.doc

相关推荐

注册税务师考试

热门标签

最新资料