2019年4月自考税法真题完整试卷.doc-资料库

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2019 年 4 月自考《税法》真题完整试卷请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。课程代码:00233 选择题部分注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题:本大题共 30 小题,每小题 1 分共 30 分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1 税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B 社会属性 C.合意性 D 规则性关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C 社会法 D.公法兼社会法 3 西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国

B.美国 C.法国 D 德国 4 属于纳税人权利的是 A 依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D 依法申请减免税 5 行为税与特定目的税法属于 A 税收实体法 B 税收程序法 C.税收救济法 D 税收处罚法 6 某箱包店(增值税小规模纳税人)于 2019 年月购进某型号旅行箱 400 只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只 280 元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为 A.280�4%�400 B.280�3%�400 C.280�(1+4%)�4%�400 D.280�(1+3%)�3%�400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C 纳税人经营业务所在地 D 主管税务机关指定地

8 某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是 A.销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税 B.销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税 D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税 9.采用从量定额征收消费税的商品是 A.啤酒 B 果酒 C.粮食白酒 D 薯类白酒 10 根据《个人所得税法》规定,不属于综合所得的是 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬、稿酬所得 C.特许权使用费所得财产租赁所得 11.依法应征收增值税的收费是 A 作家协会收取的会员费 B.法院按规定收取的诉讼费 C 家政公司收取的服务费 D.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费 12.2017 年 11 月 19 日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是 A.全国人民代表大会 B 国务院

C 全国人民代表大会常委会 D 国家税务总局 13 我国报复性关税实施的决定权在 A.商务部 B 海关总署 C.财政部 D 国务院关税税则委员会 14.非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得,该所得计征所得税时适用的税率是 A.10% B.15% C.20% D.25% 15.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是 A.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金 C.与生产经营有关的业务招待费 D.支付给金融机构的贷款利息 16.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是 A.按照企业职工基本工资 100%计算 B 按照企业职工平均工资 100%计算 C.按照支付给残疾职工工资的 100%计算 D.按照支付给残疾职工工资的 150%计算 17.属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是

A 在中国境内有住所,但目前未居住 B 在中国境内有住所,但连续十年未居住 C.在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天 D.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得 18 退休工人技师老蔡取得的四项收入中,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是 A 退休金 3300 元 B.从事技术咨询,获得咨询费 2000 元 C.转让小发明专利获得转让费 100000 元 D.在某职业技术学校举办专题讲座,获得报酬 1000 元 19 个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是 A.15% B.20% C.25% D.30% 20 某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳 A 资源税 B 增值税 C.消费税 D 城市维护建设税 21.依法应当征收土地增值税的是 A 继承房地产 B 赠与房地产 C 有偿转让国有土地使用权

D 出租房地产并取得收入 22 在甲城市注册的某房地产公司,在乙城市建房在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为 A.甲城市 B.乙城市 C 丙城市 D 由三城市税务机关协商确定纳税地 23.根据现行税收征收管理法规定,不属于税务机关权力的是 A 税收法律制定权 B 税务检查权 C 税款征收权 D 税务稽查权 24 我国农业税废止的时间是 A.1994 年 B.2000 年 C.2004 年 D.2006 年 25 在非房产税试点地区,应当征收房产税的房屋是 A 部队营房 B 个人自住豪华别墅 C 国家机关办公用房 D 国有企业办公用房 26 不需要缴纳契税的是 A 房屋买卖

B 土地使用权转让 C 国有土地使用权出让 D 农村集体土地承包经营权转让 27 我国分税制财政管理体制开始实施的时间是 A.1994 年 1 月 1 日 B.1994 年 10 月 1 日 C.1995 年 1 月 1 日 D.1995 年 10 月 1 日 28 我国车船税的征税依据是 A 全国人大制定的法律 B 全国人大常委会制定的法律 C.国务院制定的行政法规 D 国家税务总局发布的规章 29.依法应当缴纳印花税的凭证是 A 在职研究生学位证书 B 房屋产权证副本 C.企业法人营业执照 D.向福利院捐赠财产协议 30 不属于我国税法规定的纳税担保类型的是 A 纳税保证 B 纳税抵押 C 纳税质押 D 纳税留置

二、多项选择题:本大题共 5 小题,每小题 2 分共 10 分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分 31 我国现行税收立法中采用的税率形式有 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 超率累进税率 E 全额累进税率 32 不适用增值税基本税率征收增值税的有 A.报纸 B 电子书 C 音像制品 D 农产品 E.天然气 33 属于征收消费税的商品有 A 成品油 B 微单照相机 C 智能手机 D 实木地板 E 高尔夫球及球具 34.按照中央与地方之间税权划分状况,税收管理体制可以划分为 A.中央集权型 B 地方分权型 C.集权与分权兼顾型

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