2001年注册税务师考试税法一真题.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.08M 资料格式：doc 举报版权申诉

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2001 年注册税务师考试税法一真题一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个符合题意） 1、1997 年 3 月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（）。 A．税收犯罪 B．税务犯罪 C．危害税收征管罪 D．涉税犯罪 2．某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（）。 A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．实质课税原则 D．法律优位原则 3．若某税种适用 20％的比例税率，按规定应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为 8 万元时，其应纳税额为（） A．2．4 万元 B．5．5 万元 C．1．9 万元 D．1．6 万元 4．构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（ A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．纳税期限 5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，）．这体现了税法适用原则中的（）。 A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧程序从新原则。 6．甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000 年 6 月购进零配件 15000 元，支付电费 500 元，当月销售取得收入 18000 元。该商店应纳增值税是（）。 A．1018．87 元 B．720 元 C．1080 元 D．692．31 元 7、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100 台电视，不含税单价为 2300 元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该企业应纳增值税是（）。 A．35955 元 B．35917．95 元 C．35700 元

D．4127．95 元 8、某外贸公司 2000 年 3 月份购进及出口情况如下：（l）次购电风扇 500 台，单价 150 元／台；第二次购进电风扇 200 台，单价 148 元／台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇 700 台报关出口，离岸单价 20 美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为 1：8．30，退税率为 15％）。该笔出口业务应退增值税为（）。 A．15750 元 B．17640 元 C．1168．50 元 D．15690 元 9、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5 月出口机床 40 台（其中 20 台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价 80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物全部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元，出口退税率为 15％，外汇牌价为 1：8．30．该机床厂 5 月份应退增值税税额是（）。 A．35．12 万元 B．92．10 万元 C．99．60 万元 D．68 万元 10．利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（）。 A．视同国内企业销售，按照 17％税率征收增值税 B．视同国内企业中标予以退税 C．视同国内企业中标予以免税 D．视同国内企业销售，按照 4％征收率征收增值税 11．按现行增值税制度规定，适用 13％低税率货物“农机”的具体征收范围是指（）。）。 A．森林砍伐机械 B．农用汽车 C．复式播种机 D．机动渔船 12．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C．装演公司为客户包工包料装修房屋 D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 13．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 14．按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ A．销售免税项目 B．销售不动产 C．将货物无偿赠送他人 D．将货物用于非应税项目）。）。

）。 15．现行消费税的计税依据是指（ A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额 D．不含消费税也不含增值税的销售额 16．下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ A．演员用的油彩 B．演员用的卸妆油 C．演员化妆用的头发漂白剂 D．演员化妆用的眉笔 17．按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（ A．委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。 B．残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税 C．白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税 D．手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税 18．某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入 0．85 万元，销售护肤品取得收入 0．68 万元，销售礼品盒取得收入 1．2 万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。）。）。 A．0．6694 万元 B．0．2550 万元 C．0．3600 万元 D．0．0544 万元 19．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ A．组成计税价格 B．销售全额 C．金银首饰的销售额 D．购销差额 20．某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额 480 万元（不含税），当月初库存外购粮食酒精余额为 90 万元，当月购进粮食酒精 110 万元，月末库存外购粮食酒精 20 万元。该厂当月应纳的消费税是（）。）。 A．121 万元 B．111 万元 C．129 万元 D．120 万元 21．按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按（）。 A．原销售价格征税 B．新的销售价格确定征税类别和适用税率征税 C．新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率 D．原销售价格征税，差价按新税率征税。 22．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ A．同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款）。

C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格 23．下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（ A．金融机构销售支票 B．典当业销售死当物品 C．销售金银 D．邮政储蓄 24．王先生个人 1999 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，2001 年 1 月 10 日以）。 30 万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为（）。 A．1．15 万元 B．1．5 万元 C．0．35 万元 D．0 25．某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为（）。 A．建筑业一建筑 B．建筑业一其他工程作业 C．服务业一代理服务 D．服务业一其他服务 26．国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为（）。 A．165 万元 B．75 万元 C．135 万元 D．45 万元 27．乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（）。 A．免征营业税 B．按建筑业税目征收营业税： C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税 28．国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入 1000 万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元，其中转付给境外承运企业 600 万元。该海运公司应纳营业税为（）。 A．45 万元 B．42 万元 C．72 万元 D．60 万元 29．某展览馆 2000 年 2 月取得门票收入 1 万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入 8 万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入 0．8 万元，当地娱乐业营业税适用税率 10％。该展览馆当月应纳营业税为（）。 A．0．87 万元

B．0．98 万元 C．0．84 万元 D．0．85 万元 30．甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入 35 万元。根据协议规定，付给乙公司中介费 7 万元，付给文化活动中心 10 万元。乙公司应纳营业税为（）。 A．0．35 万元 B．0．21 万元 C．0．90 万元 D．0．54 万元 31．某典当行某月取得死当物品销售收入 12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。该典当行当月应纳营业税为（）。 A．2．96 万元 B．1．85 万元 C．2 万元 D．1．25 万元 32．某广告经营公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（）。 A．0．8 万元 B．0．55 万元 C．0．7 万元 D．0．95 万元 33．纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（ A．不动产处置权转移的次日 B．不动产处置权转移的当天 C．不动产收益权转移的当天 D．不动产所有权转移的当天 34．某饭店 2000 年 5 月取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，代理服务手续费收入 2 万元，当地娱乐业营业税税率 10％。该饭店当月应纳营业税为（）。）。 A．20．6 万元 B．10．2 万元 C．7．7 万元 D．9．2 万元 35．某文化馆下乡文艺演出取得收入 5000 元，将其部分房产出租取得租金收入 3500 元，开设的歌厅取得收入 15000 元，设立的“电子游戏机”取得收入 20000 元，当地娱乐业营业税税率为 20％。该文化馆应纳营业税为（）。 A．7175 元 B．4325 元 C．7325 元 D．4175 元 36．某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。

A．按“金融业”税目征收营业税 B．按“销售不动产”税目征收营业税 C．按“服务业”税目征收营业税 D．不征收营业税 37，某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11 月份位于甲省的油井产原油 15 万吨，位于乙省的油井产原油 5 万吨，当月用于加热、修井的原油共 0．5 万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8 元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为（）。）。 A．160 万元 B．156 万元 C．120 万元 D．119．2 万元 38．在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（ A．以主产品的矿石名称作为应税品目 B．伴选矿量大的，对其核定单位税额 C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税 D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 39．在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ A．用于加工的液体盐数量 B．固体盐的销售金额 C．加工成固体盐的数量 D．固体盐的销售数量 40．资源税的级差调节作用体现在（ A．对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节 B．对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节 C．对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节 D．对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节二、多项选择题（共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，）。）。至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0．5 分））。 41．下列税收文件属于税收行政规章的是（ A．国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》 B．国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》 C．国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》 D．国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》 42．税收法律关系中的纳税主体是指（ A．负税人 B．纳税义务人 C．纳税担保人 D．扣缴义务人 43．下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（ A．企业所得税 B．耕地占用税 C．车船使用税 D．农业税）。）。

）。）。 44．按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括（ A．强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料 B．对账目混乱的纳税人估定其税额 C．要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额 D．追缴税款 45．消费型增值税的特征包括（ A．便于凭发票扣税的规范管理 B．法定增值额大于理论增值额 C．法定增值额小于理论增值额 D．直接以增值额作为计税依据 46．混合销售行为的基本特征为（ A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 47．下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵）。扣的有（）。 A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途 B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，笔货款已收到 C．某商业企业购进货物并已支付货款 D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付 48．纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ A．购货方购进免税药品要求开具专用发票 B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C．销售报关出口货物 D．境内易货贸易 49．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（ A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般纳税人，分）。）。支机构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人）。 B．某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 D．某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税人 50．纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（ A．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额 56000 元 B．某邮局函件、包件传递业务收入 20 万元，邮务物品销售收入 0．5 万元 C．某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额 800 万元 D．某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入 1．2 万元 51．税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（ A．纳税人财务专用章 B．扣缴义务人财务专用章 C．专用发票专用章 D．代开专用发票专用章 52．按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有（）。）。

A．易货贸易、补偿贸易出口的货物 B．来料加工出口货物 C．对外承包工程出口的货物 D．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 53．生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（）。 A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额 B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率 C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额 D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率 54．纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。 A．赠送关系户的无销售价格的卷烟 B．分给职工的价格明显偏低的卷烟 C．按批发价格销售给烟酒公司的卷烟 D．按出厂价格销售给某招待所的卷烟 55．下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（ A．由受托方提供原材料生产的应税消费品 B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费 C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费 D．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 56．下列包装物押金应征消费税的有（ A．盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6 个月后坛子收回，押金返还 B．工业专用的容器，单独收取包装物押金，14 个月后容器收回，押金返还 C．白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2 个月后瓶子收回，押金返还 D．工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还 57．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的）。）。有（）。 A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税化妆品生产的化妆品 D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 58．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（ A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费 B．航空联运公司从事快件传递托运业务 C．民政部门取得社会福利彩票收入 D．建筑设计院进行工程设计 59．在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有（ A．金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税 B．金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税）。）。

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