2015年北京内审师内部审计基础危险信号类型考试试题.doc

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2015年北京内审师内部审计基础危险信号类型考试试题

2015 年北京内审师内部审计基础危险信号类型考试试题一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 2.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占销售额的 50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。 4.现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是 A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。 B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 5. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行 6. 在 PERT 中，松弛指 A：与最长时间相关的路径。 B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。 C：与时间估计相关的不确定性。 D：最晚开始时间和最早结束时间的差。 7. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以 8. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 9. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制 10. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。 D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 11. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 A：等于现金利息支付。 B：每期将小于现金利息支付。 C：将逐期增加。 D：保持不变。 12. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 13. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C：c.审查每项支出的账户分配。 D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 14. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 15. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商 B：金属制造加工代工中心

C：折扣百货店 D：玻璃瓶生产企业 16. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A：长期日程安排表。 B：审计方案。 C：审计部门的预算。 D：内部审计章程。 17. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：对比供应方发票与购买订单。 B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。 C：供应方发票由院方批准而非订购人员。 D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 18. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？ A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见； B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节； C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 19. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A：难以计算样本均值和标准差； B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。 20. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况 21. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度； D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 22. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 23. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。 24. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。 A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 25. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商 B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店

D：玻璃瓶生产企业 26.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 27.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。 A：组织层面。 B：活动层面。 C：流程层面。 D：部门层面。 28.根据下面的资料回答问题 6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人 1 负责采购所有大型电路元原件，代理人 2 负责电动机，代理人 3 负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是 A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。 B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。 C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。 29.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可

能的信息来源？ A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：各类包含保险政策的文件 30. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A：存货损耗费用 B：年度销售预报 C：产品质量保证政策 D：卖方定价政策 31. 以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。 B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。 C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。 D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。 32. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于 A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 33. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B：比较清单余额与上一年余额。 C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 34. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？ A：通货膨胀 B：出口

C：进口 D：消费支出 35. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确记录； C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 36. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应 A：从销售日记帐追查至应收帐款。 B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。 C：从应收帐款追查至销售凭证。 D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 37. 以下哪项不是出具中期报告的优势 A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递 D：缩短撰写最终报告的时间 38. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A：边际成本等于总成本函数求导； B：边际成本增加，产量增加； C：边际成本减少，产量增加； D：当总成本增加时，边际成本增加。 39. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主

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