2003年注册会计师审计考试真题及答案.doc-资料库

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2003 年注册会计师审计考试真题及答案一、单选题（每小题 1 分，共 15 分） 1.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是( )。 A.审计意见所表述的对象不同 D.审计主体不同 C.审计方法不同 D.审计目标不同 2.被审计单位筹资与投资循环的特征之一就是审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少, 而每笔交易的金额通常较大,注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用( )。 A.抽样审计 B.详细审计 C.大量符合性测试 D.较低的控制风险估计水平 3.除被审计单位的( )行为之外,注册会计师应在编制和实施审计计划时予以充分关注,以合理确信能发现此类重大的违反法规行为。 A.增资幅度超过原注册资本的 20%而未在原登记机关进行重新登记 B.将部分营业收入直接转入盈余公积 C.盗用他人商标或技术进行销售或生产的 D.长期投资超过本公司净资产的 50% 4.抽样风险是注册会计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体不相符的可能性。以下选项中,( )将造成抽样风险。 A.信赖过度

B.未能找出样本文件中的错报 C.运用了不切合审计目标的程序 D.错误解释样本结果 5.—般情况下,注册会计师监盘被审计单位实物资产,不能确定( )。 A.存货的数量 B.存货的金额 C.有价证券的数量 D.现金的金额 6.当对被审计单位存货盘点选择统计估计方法时,注册会计师不需考虑( )。 A.对客户方法的可靠性满意 B.实地观察足够的盘点,对盘点程序的有效性满意 C.对中期交易采取适当的测试 D.对合理的样本计划、预计正确性、恰当运用和产生合理的结果满意 7.货币资金账户的借方发生额与( )有对应关系。 A．购货与付款循环有关账户的借方发生额 B．生产循环有关账户的借方发生额 C．生产循环有关账户的贷方发生额 D．销售与收入循环有关账户的贷方发生额 8.下列内容中属于被审计单位固定资产内部控制弱点的是( )。 A.购买设备的付款支票未经会计主管签章 B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产: C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理

D.出售设备时,将所得价款贷记其他收益 9.营业费用属于以下选项中的( )循环审计范围。 A.销售与收款 B.购货与付款 C.生产 D.筹资与投资 10.在计划某项审计工作时,审计人员应分( )两个层次来评价其重要性。 A.总账和明细账 B.资产负债表和利润表 C.会计报表和账户及交易 D.记账凭证和原始凭证 11.在下列各项审计准则中,不具有法定要求的是( )。 A.独立审计执业规范指南 B.独立审计基本准则 C.独立审计具体准则 D.独立审计实务公告 12.在整个审计过程中处于中心环节的是( )。 A.计划阶段 B.实施阶段 C.审计完成阶段 D.完成审计工作 13.中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。

A.财政部、审计署 B.中国注册会计师协会会员代表大会 C.中国注册会计师协会理事会 D.中国注册会计师协会秘书处 14.注册会计师实施分析性复核审计程序,并不能帮助其( )。 A.发现异常变动情况 B.印证各项目的审计结果 C.了解被审计单位的财务状况 D.确定抽样审计应有的样本量 15.注册会计师在审计福运股份公司 1997 年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是( )。 A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊 B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C.与该公司管理当局讨论,并详细记录于审计工作底稿 D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东二、多选题（每小题 1.5 分,共 15 分。不答、错答、漏答均不得分） 1.中国注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体, 中国注册会计师协会作为行业的自律组织,发布一系列的行业管理规范,建立了( )。 A.注册管理制度 B.业务监督制度 C.财务管理制度 D.考试培训制度

2.在符合性测试中,同时存在信赖不足及信赖过度两种风险,假定注册会计师柳亚经过考虑后认为:同时降低两种风险至可接受水平所需的样本量为 10000,仅降低信赖不足风险至可接受水平所需的样本量为 1000,仅降低信赖过度风险至可接受水平所需的样本量为 3000,样本量超过 2000 时符合性测试不经济。则柳亚不应当选择( )策略。 A.同时降低两种风险至可接受水平 B.仅降低信赖不足风险至可接受水平 C.仅降低信赖过度风险至可接受水平 D.放弃符合性测试直接进行实质性测试 3.注册会计师函证应付账款的主要目的不是为了( )。 A.验证决算日应付账款的余额 B.寻找未入账的债务 C.验证相关内部控制制度是否有效 D.替代审查委托人提供的应付账款对账单 4.我国注册会计师职业后续教育的内容包括( )。 A.独立审计准则及其他执业规范 B.会计准则及其他财务会计法规 C.与执业相关的其他法规 D.执业所需要的其他知识与技能 5.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的,它包括( )。 A.重要会议记录、经济合同及协议 B.公司章程原件 C.与审计约定事项有关的文件、资料

D.企业营业执照复印件 6.被审计单位管理当局对会计报表认定的项目主要有( )。 A.存在或发生 B.权利和义务 C.估计或分摊 D.表达与披露 E.完整性 7.审计总结可以为( )复核审计工作底稿提供一份完整而全面的汇总资料。 A.项目经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 8.在对审计报告、验资报告、盈利预测审核报告的要求中,从形式上看,是基本相同的,但从内容上看还是有区别的,其中,有本质区别的是( )。 A.标题 B.签章和地址 C.范围段 D.报告日期 9.在会计报表审计中,注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括( )。 A.在了解客户阶段,帮助确定审计约定事项的有关内容 H.在审计计划阶段,帮助确定符合性测试和实质性测试程序 C.在审计实施阶段,直接作为实质性测试程序,以提高审计效率和效果

D.在审计报告阶段,对会计报表进行整体复核 10.注册会计师在确定被审计单位收到外币出资,根据有关制度规定,可以采用( )折合为记账本位币。 A.合同约定的汇率 B.收到出资时的市场汇率 C.出资当月一日的市场汇率 D.出资当月月末的市场汇率三、判断题（每小题 1.5 分,共 15 分。判断错误倒扣 1 分，不答题不得分也不扣分，扣分最多扣至本题为 0 分） 1.注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊,保护其财产的安全、完整,并促使其改善经营管理,提高经济效益的责任。( ) 2.注册会计师接受检查、考核时,应当提交由中国注册会计师协会统一负责制发的后续教育考核手册。 ( ) 3.注册会计师查阅行业、业务经营资料所获得的信息,应做成书面记录,并保存在当期档案中。 ( ) 4.被审计单位会计政策的完善程度还决定着注册会计师所需的从其他各种渠道收集的审计证据的数量。 ( ) 5.统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提,因此采用非统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当。( ) 6.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。 ( ) 7.报表使用者因信赖了存在错误与舞弊的会计报表而作出了错误的决策,使其蒙受损失,应

当追究注册会计师的法律责任。( ) 8.凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民,均可执行注册会计师业务。 ( ) 9.由销售发票存根追查核对主营业务收入明细账或应收账款明细账是估价目标的测试程序。而由主营业务收入明细账分录追查核对应收账款明细账,则是过账、汇总目标的测试程序。 ( ) 10.对于在产品的盘点,往往会有特殊的困难,此时,注册会计师应当运用一些创造性的办法来验证存货的数量。( ) 四、简答题（共 20 分） 1．简述会计师事务所的设立与审批程序。 2.注册会计师在对华光公司进行会计报表审计时,发现贵公司内部控制制度存在严重缺陷, 在下列获取的审计证据中哪些为注册会计师可以依赖?原因何在? (1)销货发票副本； (2)现金盘点单、存货盘点单； (3)购货发票副本； (4)华光公司管理当局声明书； (5)应收账款函证回函。 3.填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录,以及它们之间的对应关系。主要业务活动对应的凭证及记录

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