2013年中级经济师财政税收考试真题及答案.doc-资料库

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2013 年中级经济师财政税收考试真题及答案一、单选题 1、关于公共产品的说法，正确的是()。 A、消费者增加，受益程度下降 B、消费者增加，边际成本递减 C、其效用不能分割为若干部分 D、提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化答案：C 2、财政资源配置采用的程序是()。 A、政治程序 B、审计程序 C、经济程序 D、社会程序答案：A 3、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。 A、国家物资储备支出 B、国防支出 C、社会福利救济支出 D、行政管理支出答案：A 4、关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。 A、转移性支出间接影响就业 B、购买性支出直接影响生产

C、转移性支出对政府的效益约束较强 D、购买性支出侧重执行资源配置职能答案：C 5、根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。 A、法律和秩序、 B、交通设施 C、社会福利 D、环境卫生答案：C 解析：经济发展的成熟阶段公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。 6、按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。 A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、时限定价法 D、负荷定价法答案：D 7、在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。 A、事业单位财务规则 B、行业事业单位财务管理制度 C、事业单位内部财务管理具体规定 D、事业单位财务管理考核制度答案：A 8、关于财政农业投资的说法，错误的是()。 A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B、农业投入的资金主要靠财政支持 C、农业发展与财政有着十分密切的关系 D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设答案：B 解析：从长远看，农业投资的资金应主要来自于农业部门和农户的积累，国家投资只应发挥辅助作用。 9、关于社会保障制度的说法，错误的是()。 A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案：B 10. 收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()。 A、弹性原则 B、充裕原则 C、便利原则 D、节约原则答案：B 11、税收的纵向公平是指()。 A、排除特权阶层免税 B、自然人和法人均需纳税 C、公私经济均等征税 D、对不同境遇的人可征不同的税收答案：D

12、某企业年度收入总额为 1000 万元，利润总额为 200 万元，缴纳企业所得税 30 万元，该企业的所得税税负率为()。 A、3% B、15% C、25% D、30% 答案：B 解析：税负率=30/ 200*100%=15% 13、纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。 A、前转 B、后转 C、混转 D、消转答案：A 14、A 公司为甲国居民纳税人，2012 年度来自甲国的所得为 50 万元，来自乙国的所得为 50 万元。甲、乙两国的税率分别为 20%和 30%。A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A 公司 2012 年度应向甲国缴纳所得税() 万元。 A、10 B、15 C、17 D、20 答案：C 解析：在乙国缴纳的所得税额=50*30%=15(万元) 在甲国应缴纳所得税=(50+50-15)*20%=17(万元) 15、某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013 年 7 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 80000 元，销售自己使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52000 元(小汽车的原值为 110000 元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。 A、5800.00 B、4800.25 C、4200.00 D、3409.71 答案：D 解析：80000*3%+52000/ (1+3%)*2%=3409.71(元) 16、某制药厂(增值税一般纳税人)2013 年 7 月销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税() 万元。 A、10.20 B、12.47 C、14.73 D、17.86

答案：B 解析：不得抵扣的进项税额=6.8*50/ 150=2.27(万元)，可抵扣进项税额 =6.8-2.27=4.53(万元) 应纳增值税=117/ (1+17%)*17%-4.53=12.47(万元) 17、根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。 A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C、境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 D、境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产答案：D 18、“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则 ()。 A、对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率 B、对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率 C、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 D、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率答案：D 19、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。 A、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 B、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 C、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 D、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

答案：A 20、某公司 2013 年 6 月进口 10 箱卷烟(5 万支/箱)，经海关审定，关税完税价格 22 万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2013 年 6 月该公司进口环节应纳消费税()万元。 A、1183.64 B、420.34 C、288.88 D、100.80 答案：B 解析：关税=22*10*50%=110 (万元) 组成计税价格=(220+110+150*10 /10000) / (1-56%)=750.634(万元) 进口消费税=750.34*56%+150*10/ 10000=420.34(万元) 21.某企业 2013 年 6 月销售已使用过的自建厂房，取得收入 14000 万元，该厂房建造后最初入账原值 8000 万元，应纳营业税为( )万元。 A.200 B.300 C .325 D .700 答案：D 解析：14000*5%=700(万元) 22.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。 A.关税税额在人民币 500 元以下的边境小额贸易进口的货物 B.从关税区运往非保税区的货物 C.国际组织无偿赠送的物资 D.从国外进口用于生产保健品的生产设备答案：C 23.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是()。 A .销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案：D 解析：权益性投资资产转让所得，按照被投资方企业所在地确定。 24.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。 A .货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关地经济利益很可能流入企业 D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算答案：C 25.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008 年取得第一笔营业收入，2011 年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100 万元，假设该企业适用 25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业 2011 年应纳企业所得税额为()万元。 A.0 B.12.5 C.20 D.25 答案：B 解析：2008-2010 年免税，2011-2013 年减半征税。100*25% /2=12.5(万元) 26.某公司 2011 年成立，当年经税务机关核实亏损 20 万元，2012 年度该公司利润总额为 200 万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则 2012 年度该公司应纳所得税额为()万元。 A.45 B.50

C.59.4 D.66 答案：A 解析：(200-20)*25%=45(万元) 27.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指 ()。 A .在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员 B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家答案：C 28.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。 A .位于城市的房产 B.位于县城的房产 C.位于农村的房产 D.位于建制镇的房产答案：C 29.下列车船中，不属于免征车船税的是()。 A .警用车辆 B.捕鱼机动车辆 C.商用客车 D.军队专用车辆答案：C 30.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

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