2009年注册税务师考试税法二真题及答案.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.12M 资料格式：doc 举报版权申诉

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2009 年注册税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题 1.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（所得率。）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税 A.10% B.20% C.30% D.40% 2.2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总额 127.5 万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。）万元。 A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.63 3.某软件生产企业为居民企业，2008 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2008 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 4.某农场外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ A.一次性在税前扣除 B.按奶牛寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除 D.按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除 5.2008 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（））万元。 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28 6.2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7 万元。已知该企业 2006 年亏损 40 万元，2007 年盈利 20 万元，2008 年）万元。度经审核的应纳税所得额 60 万元。2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税（ A.6.83 B.8.83 C.9 D.10

7.2008 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。2008 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 8.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元，2008 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 A.12 B.14 C.18 D.36 9.2008 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）。2007 年底经核定结转的亏损额 30 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3 10.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利，适用企业所得税税率 15%，享受两免三减半的优惠政策，假定 2008 年应纳税所得额为 200 万元。2008 年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。 A.15 B.18 C.25 D.50 11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 10 日内缴入国库 C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 12.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，折旧年限不得）。低于规定折旧年限的（）。 A.40% B.50% C.60% D.70% 13.依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是（）。 A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税 B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%

C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 14.2008 年 10 月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入 60000 元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计 20 个月。张某的月工资 2200 元。2008 年 10 月张某应缴纳个人所得税（）元。 A.6500 B.7855 C.8875 D.8905 15.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008 年该企业税后利润 300000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2008 年度李某应缴纳个人所得税（）元。 A.7026.67 B.8750.67 C.10250 D.13130 16.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2008 年 12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000 元。 2008 年 12 月方某应缴纳个人所得税（）元。 A.3723 B.3743 C.4273 D.5313 17.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008 年 3 月 6 日来华，12 月 20 日离开。期间琼斯因工作原因，曾于 6 月 8 日离境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。 A.282 B.283 C.284 D.285 18.2009 年 5 月，孟某获得 A 上市公司派发的红股 10000 股，红股票面价值为 1 元/股，派发当日股票市值 4 元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（）元。 A.1000 B.2000 C.4000 D.8000 19.2008 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬 5000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时 60 天，每天支付报酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。 A.2240 B.3248 C.3449.6 D.4928 20.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（）。

A.偶然所得 B.财产转让所得 C.其他所得 D.财产租赁所得 21.2008 年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入 40000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 6500 元；取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（）元。 A.50 B.100 C.1000 D.1100 22.2008 年某个体工商户全年销售收入 1000 万元，实际发生业务招待费 30 万元。2008 年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。 A.5 B.15 C.18 D.30 23.2008 年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得 200000 元；从中国境内上市公司分得股息 3000 元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相关税费 1500 元，当年转让 10000 份，卖出价 5.5 元每份，支付相关税费 550 元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（）元。 A.790 B.40790 C.41090 D.43210 24.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ A.偶然所得 B.财产转让所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 25.依据上地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ A.签订房地产建筑合同之日起 30 日内 B.自转让房地产合同签订之日起 7 日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内 D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内 26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是）。）。（）。 A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.税务登记证复印件 D.土地使用权证书 27.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.21 B.30 C.51 D.60 28.2009 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地，取得转让收入 1800 万元，该土地原购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关税费 40 万元，转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。）。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.300 29.下列合同中，应当征收印花税的是（ A.会计咨询合同 B.技术咨询合同 C.法律咨询合同 D.审计咨询合同 30.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据 C.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据 D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 31.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 100 万元，运输费 20 万元、）。装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该生产企业应缴纳印花税（）元。 A.100 B.130 C.150 D.180 32.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为 420 万元；辅助材料由加工企业提供，金额 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业应缴纳印花税（）元。 A.1150 B.1900 C.2100 D.4000 33.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 34.2008 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,2008 年该企业应缴纳房产税（）万元。）。 A.62.4 B.69.12

C.76.8 D.77.92 35.2008 年某航运公司拥有机动船 3 艘，每艘净吨位 2000 吨；拖船 2 艘，发动机功率均为 1000 马力。其所在省车船税税额为净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元；2001~10000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2008 年应缴纳车船税（）元。 A.26000 B.27000 C.28000 D.32000 36.2008 年某交通运输企业拥有自重 4 吨载货汽车 20 辆，3.8 吨挂车 10 辆，25 吨客货两用车 6 辆。该企业所在地载货汽车年税额 20 元／吨，载客汽车年税额 200 元／辆。2008 年该企业应缴纳车船税（）元。 A.2700 B.2760 C.3060 D.3360 37.2009 年 4 月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积 85 平方米，合同总价格 54.4 万元，其中含装修费 8.4 万元。肖某购买该住房应缴纳契税（）元。 A.4600 B.5440 C.69001 D.8160 38.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 1500 万元，）万元。（当地省人厂房和附着物共计价款 802 万元。该房地产开发公司应缴纳契税（民政府规定的契税税率为 3%） A.45 B.45.06 C.69 D.69.06 39.甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其中的 40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2008 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为 2 元／平方米。2008 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。 A.甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元 B.甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 16000 元 C.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元 D.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元 40.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ A.基建项目在建期间使用的土地 B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地 C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的二、多项选择题）。

1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取）。得该会员费时确认收入）。 2.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ A.林产品的采集所得 B.海水养殖、内陆养殖所得 C.香料作物的种植所得 D.农作物新品种的选育所得 E.牲畜、家禽的饲养所得 3.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ A.向投资者支付的股息 B.固定资产转让费用 C.企业支付的财产保险费 D.对外投资期间的投资成本 E.子公司支付给母公司的管理费 4.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的 50％以上 E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的 20％以上 5.依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（ A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 6.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有）。）。）。（）。 A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 C.分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴 E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴入中央国库 7.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联）。系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 8.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益 E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股）。票 1 年以上取得的投资收益）。 9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ A.自创商誉 B.外购商誉的支出 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 10.下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（ A.董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师自办培训班取得的收入 D.个人从事彩票代销业务取得的收入 E.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 11.在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，）。计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有（）。 A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税 B.在境内居住满 1 年的．应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C.在境内居住不满 1 年但超过 183 日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税 D.在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税 E.在境内居住不满 183 天的，应当从再次居住满 1 年的年度起计算 5 年期限 12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的）。 50％扣除 C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入 15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 5 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除 E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12％的部分允许税前扣除 13.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008 年 12 月钱某工资收入 4000 元、兼职收入 3000 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000 元。下列关于钱某 2008 年 12 月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。

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