2011年注册税务师考试税法一真题及答案.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.12M 资料格式：doc 举报版权申诉

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2011 年注册税务师考试税法一真题及答案一、单项选择题（本题型共 40 题，每小题 1 分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。））。 1．下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ A．通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B．税收法规的是采取表决方式进行的 C．税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议后予以公布 D．税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布 2．下列有关税法特点的说法，错误的是（ A．税法属于制定法而非习惯法 B．从法律性质来看，税法属于授权性法规 C．税法是由国家制定而不是认可的 D．税法具有综合性 3．法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此）。法定解释具有（）。）。 A．全面性 B．专属性 C．判例性 D．目的性 4．下列税种，实行超率累进税率的是（ A．房产税 B．车船税 C．土地增值税 D．个人所得税 5．下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（ A．纳税人 B．计税依据 C．纳税环节 D．课税对象 6．税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（ A．书面通知纳税人的开户银行扣缴税款 B．扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C．书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款 D．拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 7．甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。）。）。 A．甲进出口公司 B．乙工业企业 C．丙货运代理人 D．国外销售商

）。 8．下列业务，属于增值税征收范围的是（ A．打字、复印 B．照相、裱画 C．镌刻印章 D．钟表维修 9．增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．地级税务机关 D．区县级税务机关 10．某商店为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月取得含税销售额 5800 元，当月进货 3000 ）。元。2010 年 7 月该商店应纳增值税（）元。 A．168．93 B．223．08 C．406．84 D．842．74 11．某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 11 月向商场销售纺织品取得价款 1500 万元、销项税额 255 万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入 1200 万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款 300 万元，购进棉纱支付不含税价款 800 万元，均取得增值税专用发票并在当月认证抵扣。2010 年 11 月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。 A．242．36 B．254．36 C．272．00 D．316．00 12．某旧机动车交易公司 2010 年 3 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2010 年 3 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。 A．9．23 B．9．29 C．18．58 D．70．18 13．某服装厂为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2010 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。 A．2718．45 B．3106．80 C．3125．83 D．4077．67 14．某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010 年 5 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 17%，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，适用税率 17%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 0．6 万元，购进共用的电力支付价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；

当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月认证并抵扣。2010 年 5 月该企业应纳增值税（）万元。 A．83．04 B．83．33 C．83．93 D．103．67 15．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售啤酒取得销售额 800 万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 234 万元；本月逾期未退还包装物押金 58．5 万元。2010 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。 A．116．24 B．136．00 C．144．50 D．145．95 16．某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元；销售农产品取得含税销售额 40000 元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额 7000 元。取得的增值税专用发票均在当月认证并在当月抵扣。2010 年 4 月该企业应纳增值税（）元。 A．14321．77 B．14920．00 C．15531．97 D．2006．80 17．某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额 51．48 万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3．51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8．19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。 A．2．20 B．2．40 C．2．55 D．2．57 18．2010 年某公司进口 10 箱卷烟（5 万支／箱），经海关审定，关税完税价格 22 万元／箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元／箱。2010 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。 A．100．80 B．288．88 C．420．34 D．1183．64 19．2011 年 1 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本 35000 元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011 年 1 月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。 A．22392．86 B．24750．00 C．35150．00

D．50214．86 20．2010 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0．5 万元／只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1．25 万元（不含税）。2010 年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。 A．2257 B．3037 C．3700 D．4600 21．按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格＝零售价÷（1＋45%）。其中 45%的含义是（）。 A．消费税的税率 B．该牌号卷烟流通环节的销售成本率 C．卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率 D．卷烟流通环节的平均税率 22．下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（ A．外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B．外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C．外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D．外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 23．2010 年 8 月某广告公司取得广告设计及制作费 28 万元，支付设计师劳务费 6 万元；）。广告代理收入 60 万元，发生广告制作费 15 万元，支付给电视台广告发布费 25 万元；举办广告设计培训班取得培训收入 60 万元。2010 年 8 月该广告公司应纳营业税（）万元。 A．3．90 B．4．65 C．4．95 D．6．15 24．下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（ A．通信线路安装 B．超市销售电话卡 C．代办电信工程 D．电信部门销售通信器材并提供通信服务 25．2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他费用共计 546 万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200 万元；将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税（万元。）。） A．180．00 B．198．30 C．210．00 D．360．00 26．2010 年 6 月某公路运输公司取得客运收入 120 万元，另收取超重运费 2 万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80 万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费 24 万元。2010 年 6 月该公路运输公司应纳营业税（）万元。 A．5．28 B．5．34

C．6．00 D．6．06 27．2010 年 10 月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入 20000 元，出租部分摊位取得租金收入 50000 元，餐饮部取得经营收入 60000 元。2010 年 10 月该体育馆应纳营业税（）元。 A．2500 B．3100 C．3900 D．6100 28．下列有关营业税税目的说法，正确的是（ A．出租土地使用权适用“转让无形资产”税目 B．出租包装物适用“服务业——租赁业”税目 C．转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目 D．销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目 29．某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12 万元；分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入 25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（）万元。（娱乐业营业税税率为 20%））。 A．0．85 B．1．09 C．1．19 D．2．73 30．下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（ A．对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B．对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C．下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起 3 年内免征教育费附加 D．企业减免营业税 1 年后才能减免教育费附加 31．2010 年 10 月某煤矿开采原煤 400 万吨，销售 240 万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤 48 万吨，销售选煤 30 万吨，选煤综合回收率 30%，资源税单位税额 5 元／吨。2010 年 10 月该煤矿应纳资源税（）万元。）。 A．1700 B．1850 C．2000 D．2150 32．2010 年 11 月某油田开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油 0．2 万吨；本月销售原油 8 万吨，销售人造石油 2 万吨。该油田资源税税额 12 元／吨。2010 年 11 月该油田应纳资源税（）万元。 A．60 B．96 C．114 D．180 33．2010 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售；以自产的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3．6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3 个月等额收回，本月实际收到 1／4 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元／吨，固体盐 25 元／吨，外购液体

盐 5 元／吨。2010 年 7 月该企业应纳资源税（）万元。 A．276．50 B．284．00 C．344．00 D．394．00 34．下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是（ A．三次采油资源税减征 40% B．开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税 C．资源税改革实施时间是 2011 年 1 月 1 日 D．计征方法由从量计征改为从量加从价计征 35．下列关于资源税的说法，正确的是（ A．资源税属于特定行为税 B．开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 C．冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的 40%征收 D．资源税具有调节级差收入的作用 36．下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（ A．车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节） B．购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税 C．车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地 D．免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续 37．2010 年 8 月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为 80000 元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 73000 元。王某应纳车辆购置税（）元。）。）。）。 A．6239．32 B．6837．61 C．7300．00 D．8000．00 38．回国服务留学人员赵某于 2008 年 1 月 10 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为 235800 元。2010 年 1 月，赵某将该车转让给宋某，转让价为 138000 元，并于 1 月 10 日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 180000 元。宋某应纳车辆购置税（）元。 A．11794．87 B．14400．00 C．18000．00 D．20153．85 39．下列关于关税完税价格的说法，正确的是（ A．进口货物应当以成交价格为完税价格 B．完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C．如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D．完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费 40．2010 年 3 月 1 日某公司进口一批化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，）。从起运地至输入地起卸前的运费 2．4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0．6 万元。海关于 2010 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2010 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A．该批化妆品的关税完税价格为 22．4 万元 B．该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C．该公司应缴纳关税 9．2 万元 D．该公司应缴纳进口环节税金为 30．11 万元二、多项选择题（本题型共 30 题，每小题 2 分，共 60 分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。））。）。）。 1．目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（ A．毛利率法 B．再销售价格法 C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法 2．1950 年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（ A．契税 B．遗产税 C．房产税 D．薪给报酬所得税 E．印花税 3．唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括（ A．采用“量出制入”原则 B．实物税与货币税并重，并以实物税为主 C．税款分春秋两次缴纳 D．“户税”按十等分摊 E．鳏寡孤独及赤贫者免征 4．国际税收协定的基本内容主要包括（ A．税收管辖权 B．避免或消除国际重复征税 C．国际税收抵免制度 D．避免税收歧视 E．加强国际税收合作 5．下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（ A．税收规范性文件具有适用主体的特定性 B．税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别 C．纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查 D．税收规范性文件具有向前发生效力的特征 E．税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力 6．下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（ A．职能分离制度 B．听证制度 C．表明身份制度 D．回避制度 E．时限制度 7．下列业务，应当征收增值税的有（ A．银行销售金银）。）。）。）。

B．金店销售金条 C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D．邮政部门发行报刊 E．电力公司向发电企业收取过网费 8．下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。 A．个体工商户 B．事业单位 C．不经常发生应税行为的企业 D．销售增值税免税产品的企业 E．行政单位 9．下列行为，属于增值税视同销售的有（ A．在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机）。构移送另一机构用于销售）。 B．将外购的货物抵付员工工资 C．将自产货物作为股利分配给股东 D．将外购的货物用于集体福利 E．将委托加工收回的货物用于个人消费 10．下列货物，适用 13%增值税税率的有（ A．利用工业余热生产的热水 B．石油液化气 C．饲料添加剂 D．蚊香、驱蚊剂 E．食用盐 11．纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（ A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B．再生水 C．以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于 30%）为原料生产的再生沥青混）。凝土 D．以垃圾为原料生产的电力 E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油 12．在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。 A．无法认证 B．纳税人识别号认证不符 C．专用发票代码、号码认证不符 D．密文有误 E．列为失控专用发票 13．生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）。 A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

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