2000年上海财经大学财政学与税收学考研真题.doc

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2000 年上海财经大学财政学与税收学考研真题说明∶本试题满分为 100 分，其中卷面清洁度为 1 分。一、名词解释（每小题 5 分，共计 25 分） 1.消费者主权与家长主义 2.公共提供与公共生产 3.帕累托改进与帕累托效率 4.税收转嫁与税收归宿 5.出口免税与出口零税率二、简答题（每小题 8 分，共计 24 分） 1.在怎样的情况下，收费会引起效率损失?哪些因素决定收费的效率损失的大小? ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— 2. 试述保险领域中的市场缺陷。 ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— 3. 简述国际反避税的主要措施。 ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— ———————————————————————————————————————

三、计算题（每小题 5 分，共计 20 分） 1. 假定一个社会由甲、乙两人组成。对某项产品，甲的需求曲线为 P=-1/3Q+50，乙的需求曲线为 P=—0.5Q+50，该产品的边际成本曲线为 P=0.8Q。如果该产品是私人产品，并处在完全竞争市场中，甲乙两人的消费量分别是多少?如果该产品是公共产品，要使该产品的配置符合帕累托效率，甲乙两人分别应支付的税收"价格"是多少? 2.假定在竞争市场中，某产品的边际效用曲线 D=—aQ+b，企业的内部边际成本曲线 S=cQ+d，外部边际成本曲线 E=eQ.式中，a、b、c、d、e 均大于零。若政府打算通过征收定额税（对每一单位产量征收一个给定的税额）的方式来消除因外部成本而造成的效率损失，每一单位产品应征多少税? 3.某企业当年度应缴纳所得税额 3500 万元.所得税税率 33%。在 A、B 两国均设有分支机构。 A 国分支机构当年应纳税。所得上 000 万元，其中生产经营所得 600 万元，税率 40%，特许使用费所得 400 万元，税率 20%。B 国分支机构当年应纳税所得 800 万元，其中生产经营所得 500 万元，税率 30%，租金所得 300 万元，税率 10%。按分国分项、分国不分项、不分国不分项三种税收抵免方法计算该跨国企业在我国应纳的企业所得税。 4.某生产企业财务核算资料为∶1997 年产品销售收入 8000 万元。进项税额 700 方元，销售成本 4000 万元，各项费用 850 万元，营业外支出 150 万元，在生产成本和费用中支付工资、奖金 000 万元，福利经费、工会经费和职工教育经费 175 万元，该企业核定职工人数 1 200 人，天均月标准工资 600 元，在费用中支出的业务招待费 30 万元，在营业外支出中列支的公益性捐赠 100 万元，增值税税率 17%，附加税税率（城市维护税和教育附加）10%，企业所得税税率 33%。试计算该企业应纳的增值税、附加税和企业所得税部? 四、论述题（每小题 15 分，共计 30 分） 1.税收对消费和投资有哪些主要影响?在我国现行需求不足的情况下，你认为应如何运用税

收政策刺激消费和投资，扩大需求，促进经济发展? ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— 2.用公共产品的理论来说明中央与地方政府之间的事权应如何划分以及中央应采取怎样的方式对地方财政进行干预？ ——————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————— ———————————————————————————————————————

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