2013年安徽马鞍山会计继续教育考试真题及答案.doc-资料库

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2013 年安徽马鞍山会计继续教育考试真题及答案一、单选题 1、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（C）。 A.依率计征房产税 B.延期缴纳房产税 C.免于征收房产税 D.减半征收房产税 2、我国现行税法规定，年所得（C）以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 A.8 万元 B.10 万元 C.12 万元 D.15 万元 3、代表征税深度的税制要素是（B ）。 A.税目 B.税率 C.税源 D.纳税人 4、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（B ）。 A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天 5、城镇土地使用税的计税依据是（B）。 A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积 6、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（B）。 A.0

B.5% C.10% D.20% 7、按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（C ）。 A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟 C.委托加工收回后直接销售的人参酒 D.抵偿债务的汽车轮胎 8、某汽车制造企业 2008 年实现销售（营业）收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（C）。 A.20 万元 B.80 万元 C.150 万元 D.300 万元 9、以下不属于企业所得税纳税人的是（ D）。 A.基金会 B.外国商会 C.农民专业合作社 D.合伙企业 10、每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时准予减除的费用是（D ）。 A.800 元 B.1600 元 C.2000 元 D.收入额的 20% 11、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（B）。 A.财政拨款 B.国有企业收到的财政补贴 C.行政事业性收费 D.政府性基金

12、契税实行的幅度比例税率是（B ）。 A.1%～3% B.3%～5% C.5%～8% D.8%～11% 13、税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A）。 A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.担保人 14、工资薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，此费用是（D ）。 A.800 元 B.1600 元 C.2000 元 D.3500 元 15、企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ D）的部分，准予在企业所得税前扣除。 A.2%、10%、3% B.5%、10%、3% C.2%、14%、1.5% D.2%、14%、2.5% 16、个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为（C）。 A.4000 元 B.4160 元 C.4800 元 D.5200 元 17、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.3 B.5

C.7 D.10 18、车船税的税率形式是（B）。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率 19、根据《企业所得税法》的规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民企业。上述实际管理机构是指（ D）。 A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构会计继续教育 B.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构 C.对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构 D.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构 20、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元，则 2014 年度的应纳税所得额为（C）万元。 A.47 B.48 C.49 D.74 二、多选题 1、下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（ ACD）。 A.被没收财务的损失 B.意外事故损失有赔偿的部分 C.存货跌价准备 D.所得税税款 2、下列所得中免征个人所得税的有（BD）。 A.利息

B.按国家统一规定发给的独生子女补贴 C.奖金 D.保险赔款 3、车船税的计税依据包括（CD）。 A.车船的价格 B.车船的净值 C.机动车的辆数 D.船舶的净吨位 4、根据增值税暂行条例的规定，增值税一般纳税人适用的增值税税率主要包括（CD）。 A.4% B.6% C.13% D.17% 5、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ AD）。 A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 6、印花税税率形式有（AC ）。 A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 7、对城市维护建设税税率规定表述正确的是（ ABD）。 A.纳税人所在地为市区的，税率为 7% B.纳税人所在地为县城的，税率为 5% C.纳税人所在地为镇的，税率为 3% D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1% 8、从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ ABC）。 A.价款

B.价外费用 C.消费税 D.增值税 9、房产税的计税依据有（BC ）。 A.房产原值 B.房产余值 C.房产租金 D.房产数量 10、税率的基本形式有（ABC ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.名义税率三、判断题 1、根据消费税暂行条例规定，烟、酒均实行复合计税。正确答案：对 2、城镇土地使用税采用定额税率，即采取有幅度的差别税额。正确答案：对 3、根据规定，个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。正确答案：对 4、根据规定，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地也应征收城镇土地使用税。正确答案：错 5、根据营业税暂行条例规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税业务发生时间为收到预收款的当天。正确答案：对 6、如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是印花税的纳税人。正确答案：对 7、广告的播映按“文化体育业”税目征收营业税。

正确答案：错 8、耕地占用税的应纳税额，为纳税人实际占用的耕地面积乘以规定的单位税额。正确答案：对 9、按照规定，增值税小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。正确答案：对 10、消费税是典型的直接税，税负具有明显的转嫁性。正确答案：错 11、自 2008 年 1 月 1 日起，我国全面实行消费型增值税。正确答案：错 12、根据规定，纳税人的工资薪金所得自 2011 年 9 月 1 日起适用 3%～45%的七级超额累进税率。正确答案：对 13、对于跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税。正确答案：对 14、国家征税凭借的是财产权力。正确答案：对 15、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。正确答案：错 16、《企业所得税法》规定，企业所得税税率是 25%。正确答案：对 17、按照规定，载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据征收车船税。正确答案：对 18、除了税务机关、税务人员及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。正确答案：对 19、我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类。正确答案：对 20、目前，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税。

正确答案：对

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