2015年税务师考试税法二真题及答案.doc-资料库

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2015 年税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。） 1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。 A.因自然灾害导致无法收回的应收账款 B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款 C.债务人 2 年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款 D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款 2.某个人独资企业 2015 年自行核算的生产经营费用 50 万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。 A.0 B.2543.5 C.30 D.35 3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。 A.企业缴纳的行政性收费 B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金 C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费 D.企业计提的坏账准备金 4.（根据 2018 年教材本题知识点已过时）2015 年某农业公司占用土地面积为 30 万平方米。属三等地段，其中种植用地 15 万平方米，生活区占地 0.5 万平方米，湖泊占地 1 万平方米。公司所在地的三等地段年税额 3 元/平方米，该公司 2015 年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。 A.42 B.45 C.50 D.43.5 5.中国公民刘某，2015 年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支

付工资 2000 元/月，乙公司向刘某支付工资 6500 元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（）元。 A.195 B.295 C.445 D.290 6.（根据 2018 年教材本题知识点已删除）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。 A.房地产坐落地的上一级税务机关 B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关 C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳 D.分别为房地产坐落地各方的税务机关 7.根据企业所得税的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。 A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。 A.筹建期应确认为企业的亏损年度 B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于 2 年的时间内进行摊销 C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费 D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费 9.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱 20 台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000 元，税额 10200，同时赠送加湿器 20 台，每台加湿器成本 500 元，市场不含税销售价格 600 元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。 A.50000 B.70000 C.72000 D.60000

10.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。 A.销售货物所得按照销售企业所在地确定 B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定 C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定 D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定 11.甲企业于 2008 年 1 月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率 25%。筹办期截止 2009 年 12 月 31 日，两年分别发生筹办费用 50 万元和 30 万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010 年 1 月开始生产经营。截止 2015 年 12 月 31 日经营状况如下表。该企业 2015 年应缴纳企业所得税（）万元。 2010 2011 2012 2013 2014 2015 年年年年年年 -430 -100 -100 200 50 500 年所度得 A.30 B.62.5 C.125 D.42.5 12.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。 A.1 B.5 C.10 D.3 13.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额 120 万元，其中原材料 100 万元由服装加工企业提供，加工费 20 万元，服装加工企业所缴纳的印花税（）元。 A.100 B.400 C.500

D.300 14.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。 A.拖拉机属于车船税的征收范围 B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收 C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税 D.客货两用车依照乘用车的标准计征车船税 15.下列各项收入，免征企业所得税的是（）。 A.转让国债取得的转让收入 B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息 C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入 D.企业种植观赏性植物 16.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬 4000 元。该论文分别被国内和境外的学术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬 1500 元，境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币 3000 元。（已代扣代缴个人所得税 300 元）。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税（）元。 A.554 B.616 C.612 D.560 17.中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015 年从子公司取得红利所得 90 万元，甲国企业所得税税率为 30%，预提所得税税率 10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（）万元。 A.90 B.142.86 C.150 D.100 18.2015 年退休公民韩某每月领取基本养老保险金 3600 元，年金 500 元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2015 年韩某应缴纳个人所得税（）元。 A.0 B.180

C.216 D.72 19.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。 A.自房屋交付使用之次月起 B.自办理房产证之次月起 C.自签订房屋买卖合同之次月起 D.自房屋竣工验收之次月起 20.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现 B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物 180 天后确认收入的实现 D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现 21.甲公司为乙公司的全资子公司，2015 年 12 月份为激活经营，乙公司将账面净值 1000 万元，市场公允价值 1500 万元的资产划转给甲公司，甲公司预计 12 个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（） A.乙公司应确认资产处置所得 500 万元 B.甲公司取得的划转资产的计税基础为 1500 万元 C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批 D.甲公司应按照 1000 万元计提折旧扣除 22.（根据 2018 年教材本题知识点已删除）依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（）。 A.1% B.2% C.2.5% D.1.5% 23.某白酒制造企业 2015 年取得收入 4000 万元，向广告公司支出广告费用 500 万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013 年，2014 年企业结转至本年扣除的广告费用分别为 55 万元和 105 万元，该企业计算 2015 年企业所得税时可以扣除广告费用（）万元。

A.500 B.605 C.660 D.600 24.下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是（）。 A.在判定居民身份时，中国税法规定的住所标准优先于时间标准 B.在判定居民身份时，中国税法规定的时间标准优先于住所标准 C.在判定居民身份时，必须同时满足中国税法规定的时间标准和住所标准 D.在判定居民身份时，只需满足税法规定的时间标准和住所标准中的任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人 25.某企业 2015 年 2 月委托一施工单位新建厂房，9 月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产 1000 万元，同时接收基建工程价值 100 万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为 30%。2015 年企业应就上述资产缴纳房产税（）万元。 A.2.1 B.2.8 C.3.05 D.2.31 26.公民张某作为引进人才，2015 年 4 月以 50 万元的价格购买引进单位提供的市场价值为 80 万元的住房，同月以 2 元/股的价格被授予该单位的股票期权 20000 股，授权日股票的市场价格为 5.6 元/股，行权日为 2016 年 12 月，2015 年张某就以上两项所得缴纳个人所得税（）元。 A.45405 B.122400 C.146645 D.73995 27.某劳务公司 2015 年 12 月，购进排气量 2.0 升的油电混合动力汽车 2 辆、排气量 2.0 升的纯电动汽车 3 辆，汽车核定载客人数为 5 人，公司所在地人民政府规定的排气量 2.0 升汽车年税额 360 元/辆。该公司 2015 年就上述小汽车缴纳车船税（）元。 A.60 B.360

C.720 D.120 28.某公司于 2015 年 3 月 2 日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金 2000 万元，需上缴土地补偿费 200 万元，于 4 月 3 日办讫国有土地使用权证。当年因国家调整，重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金 600 万元。另向规划局缴纳市政建设配套费 200 万元。土地所在地契税税率为 4%。该公司承受该土地应缴纳契税（）万元。 A.55 B.112 C.120 D.90 29.某集成电路设计企业 2015 年发放正式工工资 230 万元，季节工工资 20 万元，临时工工资 10 元，实发的职工培训费为 5 万元，其他职工教育费用 7 万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是（）万元。 A.6.5 B.11.25 C.11.5 D.14 30.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。 A.企业之间支付的管理费用 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费 31.宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值 15 万元，市场价格 25 万元。不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是（）。 A.免征个人所得税 B.应缴纳个人所得税 1.4 万元 C.应缴纳个人所得税，但可以享受 5 年延迟纳税优惠 D.不征收个人所得税

32.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是（）。 A.为研究开发新产品而购置单台价值在 10 万以下的试验性装置的购置费 B.因购买固定资产发生的汇兑损失 C.发生的已形成无形资产的支出 D.实际发生业务招待费的 60% 33.下列关于契税的说法中，错误的是（）。 A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税 B.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率 C.以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税 D.以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税 34.下列关于个人所得税征收管理的说法，符合相关规定的是（）。 A.纳税人从境外取得所得的，应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税 B.符合自行申报纳税规定的居民纳税人，应在纳税年度结束后的 3 个月内自行申报纳税 C.纳税人取得境外所得时结清税款的，应当自次年 1 月 1 日起 15 日内，向中国主管税务机关申报纳税 D.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时，应在次年的 1 个月内申报纳税 35.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（）。 A.商品购销合同的保证人 B.与用户签订供用电合同的电网 C.在国外接受专利证，在国内使用的单位 D.发放土地证的土地管理局 36.中国公民孙某任职于一家外资企业，2014 年月平均工资为 8000 元，2015 年月平均工资为 7000 元。孙某所在地 2014 年月平均工资为 4200 元，2015 年月平均工资为 4800 元。 2015 年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）元。 A.3360 B.3840 C.6912 D.6048

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