2014年注册税务师税收相关法律考试真题及试题答案.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.15M 资料格式：doc 举报版权申诉

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2014 年注册税务师税收相关法律考试真题及试题答案 )。一、单项选择题 1、根据行政法理论，下列关于行政主体职权的说法正确的是( A.法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权 B.行政职权在物质上的优益条件体现为行政优先权 C.行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政司法权和行政复议处理权 D.监督行政主体享有的是行政监督检查权【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核行政职权的相关内容。法律、法规授权的组织享有的职权是授予职权。所以选项 A 错误。行政职权在物质上的优益条件体现为行政受益权。所以选项 B 错误。行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力，而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。所以选项 D 错误。 )。 2、根据行政法基本理论，下列对行政法律关系特征的表述，错误的是( A.行政法律关系的当事人必有一方是行政主体 B.行政法律关系具有非对等性 C.行政法律关系的当事人之间不能相互约定权利和义务 D.行政法律关系争议可以通过法院适用司法程序解决【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系的特征为：(1)行政法律关系当事人一方必须是行政主体;(2)行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等;(3)行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务，不能自由选择权利和义务，必须依据法律享有权利承担义务;(4) 行政主体实体上的权利义务往往是重合的;(5)行政法律关系争议通过行政程序或准司法程序以及司法程序解决。本题中，选项 C 说法是错误的，行政法律关系的内容一般是法定的，当事人之间通常不能相互约定权利和义务，但是有例外情况。例如，行政合同当事人之间可以相互约定权利和义务。 3、下列关于行政程序法的基本制度说法正确的是( A.《税收征收管理法》及其实施细则对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效规 )。定了相应的时效要求 B.公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避，是回避制度的体现 C.《行政处罚法》、《行政许可法》、《价格法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》中都设置了听证制度 D.《行政许可法》规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，这体现了行政程序法的行政时效制度的要求【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核行政程序法的基本制度。《税收征收管理法》及其实施细则对税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报、税务检查、税收保全以及税收强制执行等行政程序规定了相应的时效要求，但是，对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效，没有作出具体的时效规定。所以选项 A 错误。听证制度是行政程序法的基本制度，在《行政诉讼法》中是没有设置该项制度。所以选项 C 错误。《行政许可法》规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，这是行政案卷制度的体现，不是时效制度的要求。所以选项 D 错误。

4、下列选项中，体现《行政许可法》信赖保护原则的是( A.行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开 B.公民、法人或者其他组织在办理行政许可过程中享有陈述权、申辩权、享有依法申请行政复议和提起行政诉讼的权利，以及因行政机关违法实施行政许可造成的损害可以依法获得赔偿的权利 )。 C.行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿 D.有关行政许可的规定未经公布的不得作为实施行政许可的依据【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核行政许可法的基本原则。选项 A 和选项 D 是公开原则的规定，选项 B 是行政许可救济原则的规定，选项 C 属于行政法律中首次确立信赖保护原则的规定。 )。 5、根据《行政处罚法》，能够当场作出行政处罚决定的是( A.对公民安某的违法行为处以 60 元罚款 B.对俊杰公司的违法行为处以 1500 元罚款 C.对公民梁某的违法行为处以警告处罚 D.对昊锐公司的违法行为处以吊销营业执照的处罚【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。 6、根据《行政强制法》，情况紧急需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在 ( )向行政机关负责人报告并补办手续。 A.立刻 B.12 小时内 C.24 小时内 D.48 小时内【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核行政强制措施实施的一般规定。情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在 24 小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。 7、根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法错误的是( A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满 2 年未恢复执行的，行政机 )。关不再执行 B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产 C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议 D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行【参考答案】：A 【答案解析】：本题考核行政强制执行实施的一般规定。对没有明显社会危害，当事人

确无能力履行，中止执行满 3 年未恢复执行的，行政机关不再执行。 )。 8、根据《行政复议法》，关于行政复议第三人，下列说法错误的是( A.第三人在行政复议中具有独立的法律地位 B.第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理 C.在行政复议中，如果被处罚人提起行政复议，则受害人为第三人 D.第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核行政复议第三人。第三人与申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的强制执行制度相同。所以选项 D 说法错误。《行政复议法实施条例》第 52 条规定，第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，依照行政复议法第 33 条的规定处理。《行政复议法》第 33 条规定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：(一)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行;(二)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。 9、根据《行政复议法》，下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的是 ( )。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起 90 日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于 90 日的除外 B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起 30 日内，依法向人民法院提起行政诉讼 C.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请;但是法律规定的行政复议期限超过 60 日的除外 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限多不超过 60 日【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核行政复议的申请期限和审理期限。《行政复议法》第三十一条款规定，行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于 60 日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但是延长期限多不超过 30 日。所以，选项 A、D 说法错误。《行政复议法》第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。所以，选项 C 说法正确。《行政复议法》第十九条规定，法律、法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起 15 日内，依法向人民法院提起行政诉讼。所以，选项 B 说法错误。 10、根据民法基本理论，我国民法的调整对象是( A.平等主体间的劳动关系 B.市场主体间管理与被管理的关系 )。

C.国家机关间的管理关系 D.平等主体间的人身关系与财产关系【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核民法的调整对象。我国民法调整的对象主要有两类，一是平等主体之间的财产关系;二是平等主体之间的人身关系。选项 A 是劳动法的调整对象，选项 B 是经济法的调整对象，选项 C 是宪法和组织法的调整对象。掌握民法的调整对象，紧紧抓住两点，即“平等主体”与“人身关系和财产关系”。 11、郭某与许某约定，如果郭某的儿子考上大学，就把郭某家的一间房屋出租给许某。 )。按照民法理论，该民事行为属于( A.附解除条件的民事法律行为 B.附始期的民事法律行为 C.附生效条件的民事法律行为 D.附终期的民事法律行为【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核附条件的民事行为。期限和条件的区别在于：期限是必然能到来的;条件则是不确定的，可能到来也可能不到来。郭某的儿子可能考上大学，也可能考不上，这是不确定的，所以不属于期限，而属于条件。如果本题中所附的条件成就的话，民事法律行为开始生效，故属于附生效条件的民事法律行为。 12、根据《民法通则》，下列关于复代理的表述中错误的是( A.复代理适用于委托代理 B.复代理是由代理人以被代理人的名义选定的 C.复代理人虽由代理人选定，但仍然是被代理人的代理人 D.因委托代理人转托不明，给第三人造成损失的，第三人可以直接要求被代理人赔偿损 )。失【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核民法中的再代理制度。复代理是由代理人以自己的名义选定的，不是以被代理人的名义选定的。 13、根据《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》的规定，下列关于诉讼时效的规定说法正确的有( )。 A.对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院予以支持 B.当事人违反法律规定，约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的，适用约定的期限 C.人民法院不得在当事人未提出诉讼时效抗辩时，以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求 D.诉讼时效抗辩只能在一审期间提出，在二审期间提出的人民法院不予支持【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核诉讼时效的相关规定。人民法院不支持当事人下列债权请求权提出诉讼时效抗辩：支付存款本金及利息请求权;兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;基于投资关系产生的缴付出资请求权;其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。所以选项 A 错误。当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。所以选项 B 错误。当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。所以

选项 C 正确。当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持。但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外。所以选项 D 错误。 14、冯乐因病病逝，留有遗嘱，冯乐之子冯小乐依照冯乐的遗嘱继承了冯乐的一套房产，冯小乐取得房产的所有权是( )。 A.原始取得，依法律行为而取得 B.继受取得，依法律行为而取得 C.原始取得，依法律行为以外的事实取得 D.继受取得，依法律行为以外的事实取得【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核所有权的取得。因继承而取得所有权的属于继受取得，依法律行为以外的事实取得。 )。 15、根据民法理论，下列关于所有权与用益物权的说法正确的是( A.所有权和用益物权的享有和行使，以对物的占有为前提 B.所有权是完全物权;用益物权是限定物权 C.所有权是自物权、独立的物权，而用益物权是他物权、从属性的物权 D.所有权和用益物权都具有弹力性【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核所有权与用益物权的特征。所有权人对所有权的享有不以占有物为前提。在用益物权中，地役权的享有不以对土地的占有为要件。所以选项 A 错误。用益物权与所有权相比，于时于量皆有一定限度。另外，用益物权的存在，对所有权也构成一定的限制。即所有权人不得妨碍用益物权人行使其用益物权。所以选项 B 正确。所有权是完全的物权、自物权;用益物权是他物权、限定物权。但是所有权和用益物权都是独立的物权。所以选项 C 错误具有弹力性是所有权的特征，用益物权没有这个特征。所以选项 D 错误。 )。 16、根据民法理论，下列有关占有的说法中正确的是( A.质权人对质物的占有，属于直接占有 B.承运人对运输货物的占有，属于间接占有 C.小偷对盗窃物的占有，属于他主占有 D.先占人对无主动产的占有，属于他主占有【参考答案】：A 【答案解析】：本题考核占有。间接占有，指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有。简单的说，就是权利人并不直接管领该物。承运人对运输货物的占有，属于直接占有。所以选项 B 错误。自主占有，指以所有的意思为占有。他主占有，指不以所有的意思为占有。所以选项 C、D 错误，均为自主占有。 17、合同的一方当事人经过对方当事人同意，可以将自己的权利和义务一并转让给第三人，这在理论上被称为( )。 A.债权转让 B.债务承担 C.代位权 D.债的概括承受

【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核债的概括承受的概念。合同的一方当事人经过对方当事人同意，可以将自己的权利和义务一并转让给第三人，是合同的概括承受。 )。 18、下列选项中，不属于我国《合同法》规定的双务合同中的抗辩权的是( A.同时履行抗辩权 B.不安抗辩权 C.先诉抗辩权 D.先履行抗辩权【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核合同履行中的抗辩权。先诉抗辩权是《担保法》规定的内容，是指债权人向保证人请求履行保证责任时，保证人有权要求债权人就主债务人的财产诉请强制执行，否则保证人有权拒绝承担保证责任的一种权利，是一般保证人享有的权利。 19、根据《合同法》的规定，下列关于合同效力说法正确的是( A.江某、周某签订买卖合同，约定如果 A 货物在 5 月 20 日之前到港，则江某、周某之间的买卖合同生效，周某向江某交付货物，若周某为了将货物卖得更高的价格，指示货轮改变航线，迟延到港，则江某、周某之间的买卖合同生效 )。 B.席某以胁迫的手段，与赵某订立合同，是无效合同 C.丁某将从刘某处借用的电脑出售给关某，该买卖合同无效 D.13 岁的小华将自己的电脑赠送给同学小浩，赠与合同自电脑交付时生效【参考答案】：A 【答案解析】：本题考核合同的效力。附生效条件的合同，自条件成就时生效，附解除条件的合同，自条件成就时失效。当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就，所以选项 A 正确。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于可撤销合同。所以选项 B 错误。无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。所以选项 C 错误。将电脑赠与他人的行为不属于与 13 岁的孩子的年龄、智力相当的行为，该赠与行为需要由其法定代理人追认才能生效。所以选项 D 错误。 20、在委托合同中，受托人以自己名义与第三人订立合同，第三人不知道委托人和受托人间的代理关系。如果受托人因委托人或第三人的原因不履行义务，则以下关于有关当事人的权利义务的表述中不正确的是( )。 A.受托人有披露义务 B.委托人有介入权 C.第三人有选择权 D.第三人有变更权【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核委托合同的有关规定。受托人以自己的名义与第三人订立合同时，第三人不知道受托人与委托人之间的代理关系的，受托人因第三人的原因对委托人不履行义务，受托人应当向委托人披露第三人，委托人因此可以行使受托人对第三人的权利，但第三人与受托人订立合同时如果知道该委托人就不会订立合同的除外。受托人因委托人的原因对第三人不履行义务，受托人应当向第三人披露委托人，第三人因此可以选择受托人或者委托人作为相对人主张其权利，但第三人不得变更选定的相对人。

21、冯某向秦某借款 5 万元，约定年息为 15%，并由严某提供保证。现秦某欲将该债权移转给许某，在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下，下列说法正确的是( )。 A.如果该债权发生移转，严某即免除了保证责任 B.如果该债权发生移转，严某应在原保证担保的范围内继续承担保证责任 C.该债权的移转必须得到严某的同意，严某才在原保证担保的范围内继续承担保证责任 D.该债权发生移转并由秦某通知了严某后，严某即在原保证担保的范围内继续承担保证责任【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核合同变更对保证责任的影响。保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。保证合同另有约定的，按照约定。 22、保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，保证期间( A.视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起 2 年 B.视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月 C.视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月 D.视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起 2 年【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核保证期间。保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行 )。期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。 23、俊星商场委托浩天广告公司制作了一块宣传企业形象的广告牌，并由浩天公司负责安装在商场外墙。某日风大，广告牌被吹落砸伤过路人徐某。经查，广告牌的安装存在质量问题。关于徐某的损害，下列说法中正确的是( )。 A.俊星商场承担赔偿责任，浩天公司承担补充赔偿责任 B.浩天公司承担赔偿责任，俊星商场承担补充赔偿责任 C.俊星商场承担赔偿责任，但其有权向浩天公司追偿 D.浩天公司承担赔偿责任，俊星商场不承担责任【参考答案】：C 【答案解析】：本题考核物件损害责任。《侵权责任法》第 95 条规定，建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害，所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。所有人、管理人或者使用人赔偿后，有其他责任人的，有权向其他责任人追偿。本题中，广告牌的安装存在质量问题，俊星商场是广告牌的所有者，因此，应当承担赔偿责任。另外，《合同法》第 262 条规定，承揽人交付的工作成果不符合质量要求的，定作人可以要求承揽人承担修理、重作、减少报酬、赔偿损失等违约责任。本题中，俊星商场与浩天广告公司之间存在加工承揽合同关系，安装广告牌是整个承揽合同任务的一部分。浩天广告公司对广告牌的安装存在质量问题，构成违约，应当承担违约责任。因此，俊星商场承担侵权责任后，有权向浩天广告公司进行追偿。 24、普通合伙企业中，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是( )。 A.实行合伙人一人一票并经全体合伙人 1/2 以上通过

B.实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过 C.实行合伙人一人一票并经全体合伙人 2/3 以上多数通过 D.实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核合伙企业表决的规定。合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法作出决定。 )。 25、根据《合伙企业法》的规定，下列关于有限合伙企业说法中正确的是( A.从全体合伙人中推选一名合伙人执行合伙企业事务 B.有限合伙人对涉及自身利益的情况，可以查阅合伙企业财务会计账簿等财务资料 C.有限合伙人不对合伙企业的债务承担责任 D.有限合伙人对外转让财产份额须提前 30 日取得其他合伙人同意【参考答案】：B 【答案解析】：本题考核有限合伙企业的规定。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。所以选项 A 错误。有限合伙人以其出资为限承担有限责任。所以选项 C 错误。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前 30 日通知其他合伙人。所以选项 D 错误。 26、根据《公司法》，下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是( A.股份有限公司的清算组由股东组成 B.有限责任公司的清算组由董事组成 C.有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成 D.股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核公司清算组的组成人员。有限责任公司的清算组由股东组成， )。股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。 27、股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者 )内请求人民法院公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起( 撤销。 A.45 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日【参考答案】：D 【答案解析】：本题考核股东撤销权的行使时间。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起 60 日内请求人民法院撤销。 28、下列关于可转换公司债券的说法中，错误的是( A.上市公司发行可转换公司债券，须经股东大会决议，报国务院证券监督管理机构核准 B.可转换公司债券可以在一定条件下转变为公司股票 )。

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