德勤-“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇·基于企业价值管理的预算体系建设-20201016.pdf-资料库

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“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇·基于企业价值管理的预算体系建设德勤管理咨询

目录引言价值引领能力关键管理职能下的价值管理体系生产管理销售管理采购管理人力资源管理德勤全面预算管理框架联系我们 1 2 3 9 11 2 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 价值引领能力

引言 “新基建”的浪潮带来数字化转型、智能升级、融合创新的变革冲击着财务管理的传统职能。机器人流程自动化可以精简操作，降低运营成本；认知技术和高阶算法实现在复杂的条件下的财务预测；云技术的数字化协作使分散四地的员工可以紧密协作。基于《“新基建”下的数字化财务转型》系列报告所提出的价值管理、行业应用、创新应用、可视化分析和智能合并的五项内容，本篇阐释企业价值管理体系的建设。以企业价值最大化出发，衔接战略，搭建战略规划、三年计划、年度预算、滚动预测“四位一体”的预算管理体系，其核心是以预算为抓手，实现企业战略目标落地、绩效管理提升和资源分配。通过全面预算管理，贯彻价值最大化的目标，实现企业最终的价值创造。企业的全面预算管理水平直接决定着企业的战略决策执行力、集团管控力、内部各单元协同力和各要素集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。国有企业的全面预算管理一直以来也是财政部国资企业的管理重点，由2000年国家经贸委的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》开始，几十年来不断地探索、完善预算管理在企业中的应用。 “价值引领能力”介绍了基于价值管理的预算管理体系的核心思想及用途，即帮助企业明确什么是正确的事，如何做，以及预算如何贯彻管理思路。 “关键管理职能下的价值管理体系”是利用德勤价值管理工具，梳理生产管理、销售管理、采购管理和人力资源管理中预算管理的重点和关键的业务举措，从而厘清价值提升点和预算管理重点。 “德勤全面预算管理框架”系统性介绍德勤全面预算管理“四横六纵”的方法论，从预算组织、预算制度、预算标准化、预算系统支撑，以及预算管理闭环出发，分别介绍其中价值预算体系建设的要点。 “全面预算管理水平直接决定着企业战略决策执行力、集团管控力、内部各单元协同力和各要素集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。” 1 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 引言

价值引领能力 1.如何明确做什么事？预算管理最终目的在于实现企业的价值，因此在年度预算的制定上，也应基于战略和愿景，明确高层次目标和金融限制。将战略转化为投资组合，实现管理一致、资源配置和利益变现。 2.如何做？由于企业中各经营单元特定的性质，追求不同的目标，并有不同的限制，如关注盈利、规模、创新、领域，在预算编制的过程中需要关注于具体的业务活动，从而达成提升收益，控制成本，提升质量，提升效率，控制风险等价值创造。解分略战 3.预算如何贯彻管理思路基于战略要求、业务特点及管理模式梳理预算管理体系，建立预算管理闭环、发挥预算管理在支撑战略落地中的作用。而关键举措的梳理，不仅仅仅是梳理指标，更要构建目标、业务活动及关键举措、资源的价值管理关系，引领企业围绕价值而行动。价值体系集团战略组合管理业务板块业务活动全面预算管理战略实现资源人财物资金时间资源驱动业务活动、关键举措业务活动、关键举措业务活动、关键举措业务活动、关键举措活动驱动价值体系收入盈利能力效率风险 2 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 价值引领能力

关键管理职能下的价值管理体系德勤的价值管理工具（Enterprise Value Map）总结了企业的核心价值链及关键管理职能下的管理体系，帮助企业系统地梳理价值动因、战略层面的行为与策略方面的举措。价值如何创造 (价值动因) 宗旨战略使命卓越绩效价值指标体系收入增长 1 A 成本降低能力提升巩固市场占有率 A 1 开拓开拓新兴领域市场 1 A 新兴高端市场 1 A 生产成本生产效率人才队伍我们能做什么 (改善途径) 改变你现在做的 (战略层面，改变行为) • 你提供什么 • 你的目标客户 • 你如何竞争 • 资源如何布局 • 服务外包做得更好 (策略层面，优化行为) • 加强治理 • 使资源与战略保持一致 • 改善业务流程 • 磨练战略能力 • 加强控制，减少风险 • 协助提高效率 3 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系

通过德勤价值管理工具，可以梳理出卓越绩效价值指标体系，并根据战略重要性和绩效重要性给价值指标体系评级，识别出关键业务活动，并厘清价值提升点和预算管理重点。价值引领能力梳理形成企业以核心价值链及关键管理职能下的价值管理体系宗旨战略使命评估战略重要性 1 = 高优先级 2 = 中等优先级 3 = 低优先级评估绩效重要性 A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D =非常差绩效表现卓越绩效价值指标体系收入增长成本降低资产利用能力提升 1 A 1 A 1 A 1 A 销售量 1A 生产成本降低 1A 生产运营资产效率 1B 存货管理 2A 人才队伍 1A 销售价格 1A 销售成本降低装置资产效率 1B 应收应付效率 2B 创新科研 2B 采购成本降低 1B 资金效率 2A 安全福利 1B 外部因素从企业价值体系出发，关注收入、成本、资产等重点绩效指标，并结合企业的各项职能管理，选取其中关键性业务活动，落实到预算管理过程中。主要的职能包括生产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等。 1.生产管理生产管理是成本管理的关键职能，包括生产计划管理、生产订单管理、生产物料管理等。以业务计划为起点可以将预算管理细化到业务环节，从而给管理者提供更为明确的成本变动原因；定额单耗是生产管控的重要手段，通过制定材料、人工等成本要素的定额，可以细化生产成本的管控粒度，从而在生产环节中精细化管控。生产管理职能中的高战略优先级和高绩效的管理领域包括： • 材料费的管理 • 维修检修 • 单耗定额 • 产量规划 • 投资规划 • 安全成本投入 4 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系

收入成本 1A 业务计划与财务计划的结合价值体系效率 1A 风险质量能力 • 材料费 • 运维检修 • 产量规划 • 投资项目规划 1A • 单耗定额管理职能一级活动二级活动战略举措生产计划管理生产计划设备排产计划设备检修计划 • 建立业财联动的预算预测管理机制生产订单管理生产计划、销售订单与预测单的确定 • 通过ERP实现自动化订单管理，成本核算材料需求计划生产物料管理采购 • 建立产销存一体化的管理模式库存控制生产过程管理设备检修计划 • 新旧动能转换 • 延伸新型制造业价值链生产工艺管理工艺装备的设计和制造 • 保证生产活动的正常运行，安全管理生产管理质量管理质量控制计划安全管理行政、技术、工业卫生管理 • 新旧动能转换 • 延伸新型制造业价值链 1A • 安全投入成本 • 设备检修计划 • 检修投入、修理费 1B • 生产质量投诉 • 矿井事故识别关键业务活动厘清价值提升点明确预算管理重点甄别关键管理维度定义预算核心KPI 评估绩效重要性 A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D = 非常差绩效表现评估战略重要性 1 = 高优先，2 = 中等优先，3 = 低优先人、财、物资源 2.销售管理销售管理是将商品转化为企业收入的重要途径，通过销售计划制定、销售机会挖掘，销售订单管理，销售发货管理，以及结算和售后服务管理，牢牢把握住销售机会，并将其转化为企业的收入。销售费用的管理需要结合营销计划，分类管理，需要时可以将差旅费、招待费进行定额管理，销售活动进行专项管理，提高对销售费用的管控能力。销售管理职能中的高战略优先级和高绩效的管理领域包括： • 销售价格预测 • 销量预测 • 销售费用的管理 • 应收账款的管理 • 库存周转率的管理 5 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系

职能一级活动二级活动战略举措销售计划管理生产计划与销售计划的结合 • 增产量/降成本/ 增效益价值体系效率风险质量能力 • 营销计划执行率 • 商业策划书识别关键业务活动收入成本 1B • 销售价格预测 • 销量预测销售机会管理销售机会管理 • 动态监测竞争环境 • 获取系统化高价值情报销售管理销售订单管理销售发货管理产能评估库存管理 • 现代物流供应链发货物流管理 • 现代物流供应链销售结算应收款项的管理 • 提高资产利用效率、提高应收应付效率售后服务管理货物质量管理 • 保证货物质量与安全 • 商机沟通效率 • 销售预测准确性 • 商机信息质量厘清价值提升点明确预算管理重点甄别关键管理维度 • 运输安全与质量定义预算核心KPI • 库存周转率 • 平均发货速度 2B • 应收账款周转率 • 关键销售费用投入 2B • 销售费用的管理 • 关键销售费用投入评估绩效重要性 A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D = 非常差绩效表现评估战略重要性 1 = 高优先，2 = 中等优先，3 = 低优先人、财、物资源 3.采购管理传统的采购管理只专注于采购原材料和设备的环节，将采购管理的范围扩大到总体拥有成本（TCO）, 将物料从采购、使用及废弃的全生命周期管理过程纳入管理范围，将会从更广阔的视角出发，达成价值管理的目的。采购管理中的高战略优先级和高绩效的管理领域包括： • 将采购物料的整个生命周期纳入降本范围 • 采购成本降本率 • 分品类标准化管理 6 “新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系

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