logo资料库

XBRL标准规范文件.doc

发布时间：2022-06-24 发布人：admin 分类：说明书 资料大小：0.27M 资料格式：doc 举报 版权申诉
第1页 / 共17页
第2页 / 共17页
第3页 / 共17页
第4页 / 共17页
第5页 / 共17页
第6页 / 共17页
第7页 / 共17页
第8页 / 共17页
资料共17页，剩余部分请下载后查看
    国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准指南
    命名空间前缀
    命名空间统一资源标识符
    使用说明
    附件 1 国资委财务监管报表 XBRL 扩展分类标准指南 为提高中央企业财务信息化水平，推动实施财政部企业 会计准则通用分类标准（以下简称通用分类标准），实现企 业财务决算报告标准化、规范化，我们根据《可扩展商业报 告语言（XBRL）技术规范》（GB/T 25500-2010）系列国家标 准以及通用分类标准，基于国资委 2013 年度企业财务决算 报表，研究制定了国资委财务监管报表 XBRL 扩展分类标准 （以下简称国资委扩展分类标准）。本版扩展分类标准的范 围涵盖企业财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说 明、财务情况说明书、境外子企业财务决算报表、财务情况 表及财务情况说明书。国资委每年将根据财务监管报表的变 化对扩展分类标准进行修改、补充和完善。 一、国资委扩展分类标准与其他分类标准的关系 国资委扩展分类标准是通用分类标准在企业国资监管 领域的扩展分类标准，其架构设计不仅考虑了与通用分类标 准的关系，还考虑了与通用分类标准的行业扩展分类标准的 关系。 （一）与通用分类标准的关系。通用分类标准是符合企 业会计准则和 XBRL 技术规范系列国家标准的 XBRL 格式财务 报告标准，是企业编制 XBRL 格式财务报告的基础。国资委 - 1 -
    扩展分类标准是通用分类标准在国资监管领域的扩展。对于 通用分类标准中已有的概念，国资委扩展分类标准不再重复 定义元素，而是直接引用；对于财务监管报表中特有、通用 分类标准中未定义的概念，国资委扩展分类标准定义了一批 新元素，满足国资委对企业的监管要求。 （二）与行业扩展分类标准的关系。行业扩展分类标准 是通用分类标准在具体行业财务报告领域的扩展，与通用分 类标准共同服务于企业财务报告，使企业在实施通用分类标 准时可选择适用的行业扩展分类标准。行业扩展分类标准包 含行业特殊元素和扩展链接角色，作为对通用分类标准的补 充。对于行业扩展分类标准中已有的概念，国资委扩展分类 标准不再重复定义元素，而是直接引用；对于企业财务监管 报表中特有、反映行业财务报告共性内容且行业扩展分类标 准中未定义的概念，国资委扩展分类标准予以重新定义，并 建立文件夹单独存放。 （三）与其他监管扩展分类标准的关系。其他监管领域 的扩展分类标准是基于通用分类标准和各自监管要求，由相 关领域的监管机构负责制定和维护，如银行监管报表 XBRL 扩展分类标准。这些监管扩展分类标准与国资委扩展分类标 准一起，构成了我国监管层面的扩展分类标准体系。 为妥善处理与通用分类标准、各行业扩展分类标准之间 的关系，通用分类标准体系采用了相对灵活的架构设计，即 - 2 -
    通用分类标准和各行业扩展分类标准、监管机构扩展分类标 准之间进行紧密地集成，但并不直接捆绑在一起，便于未来 对通用分类标准、行业扩展分类标准和监管扩展分类标准进 行版本升级，或相对独立地修改完善。 在这一模式下，国资委扩展分类标准与通用分类标准、 行业扩展分类标准的关系如图 1 所示： 图 1 国资委扩展分类标准的设计架构 二、国资委扩展分类标准的架构 国资委扩展分类标准是通用分类标准在监管领域的延 - 3 -
    伸，因此其架构与通用分类标准的架构基本保持了一致。国 资委扩展分类标准的架构包括逻辑设计和物理结构两个层 面。 （一）国资委扩展分类标准的逻辑设计 按照上述架构，元素和扩展链接角色等国资委扩展分类 标准的逻辑设计具体如下： 1.元素 国资委扩展分类标准中的元素是依据《可扩展商业报告 语言（XBRL）技术规范第 1 部分：基础》（GB/T25500.1-2010）、 《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第 2 部分：维度》 （GB/T25500.2-2010）、《可扩展商业报告语言（ XBRL） 技术规范第 3 部分：公式》（GB/T25500.3-2010）和《可扩 展 商 业 报 告 语 言 （ XBRL ） 技 术 规 范 第 4 部 分 ： 版 本 》 （GB/T25500.4-2010）系列国家标准、通用分类标准及其行 业扩展分类标准，根据国资委监管要求从财务监管报表中提 取的 XBRL 报告概念。本版国资委扩展分类标准中的元素总 数为 3781 个，其中引用通用分类标准及行业扩展分类标准 元素 1256 个，新定义的扩展元素 2525 个。 根据上述逻辑设计，国资委扩展分类标准文件包中包含 了独立的模式文件，用于存放国资委扩展分类标准新定义的 元素。同时，将一些只适用于特定行业的新定义元素存放于 特定行业的核心模式文件中。国资委扩展分类标准通过绝对 - 4 -
    路径引用通用分类标准及行业扩展分类标准的核心模式文 件。 国资委扩展分类标准所包含的元素类型、元素属性、使 用的重要虚元素和主要元素标签规则，大部分与通用分类标 准保持一致，在通用分类标准已有数据类型的基础上扩展了 适用于国资委财务监管报表的特殊的数据类型。本版国资委 扩展分类标准使用的元素及元素替换组如表 1 所示： 表 1 国资委扩展分类标准元素及元素替换组统计表 元素及元素替换组 数据项（Item） 超立方体项（hypercubeItemType） 维度项（dimensionItemType） 元组（tuple） 合计 数量 3573 45 47 116 3781 按照数据类型来划分，国资委扩展分类标准元素可分为 非扩展数据类型、扩展数据类型和元组三种情况，元组的数 据类型为空，具体情况如表 2 所示： 表 2 国资委扩展分类标准元素按数据类型划分统计表 按数据类型划分 非扩展数据类型 扩展数据类型 元组 合计 包含元素类型数量 包含元素数量 11 70 不适用 81 3563 102 116 3781 本版国资委扩展分类标准使用的元素数据类型与通用 分类标准保持一致的如表 3 所示： 英文名称 monetaryItemType 数据类型 货币类型 字符串类型 stringItemType 域类型 domainItemType 表 3 非扩展数据类型统计表 数量 示例 1994 基本建设性资金 784 投资者名称 328 原材料 [member] - 5 -
    英文名称 数据类型 文本块类型 escapedItemType 百分比类型 percentItemType 每股类型 perShareItemType dateItemType 日期类型 decimalItemType 小数类型 整数类型 integerItemType 纯数类型 pureItemType 时间段项类型 durationItemType 合计 数量 示例 225 审计情况披露 [text block] 105 主营业务利润率 2 11 17 90 5 2 3563 基本每股收益 合同起始时间 国有划拨土地面积 企业负责人人数 万元增加值能耗 逾期的长期借款逾期时间，明细 本版国资委扩展分类标准使用的扩展数据类型如表 4 所 示： 表 4 国资委扩展分类标准扩展数据类型统计表 数据类型 英文名称 数量 示例 核算方法类型 取得方式类型 行政隶属关系代 码类型 资产负债类型 审计方式类型 合营企业和联营 企业类型 生产性生物资产 和公益性生物资 产类型 消耗性生物资产， 类型 商品、金融期货 （权）及衍生品投 资类型 吸收存款类型 accountingMethodItem Type acquisitionMethodsOf SubsidiariesItemType administrativeSubord inationCodeItemType assetsLiabilitiesIte mType auditingApproachItem Type categoriesOfAssociat esJointVentureItemTy pe categoriesOfBearerBi ologicalAssetsAndPub licWelfareBiological AssetsItemType categoriesOfBiologic alAssetsItemType categoriesOfCommodit yFuturesFinancialFut uresAndDerivativeInv estmentsItemType categoriesOfCustomer DepositsItemType - 6 - 3 1 1 2 1 1 1 1 1 1 长期股权投资核算方法 本公司取得合并财务报表 范围子公司的方式 行政隶属关系代码 以应收账款为标的进行证 券化，继续涉入形成的资 产、负债，类型 审计方式 合营企业和联营企业，类型 生产性生物资产和公益性 生物资产，类型 消耗性生物资产，类型 商品、金融期货（权）及衍 生品投资，类型 吸收存款，类型
    数据类型 英文名称 数量 示例 递延所得税资产 和递延所得税负 债明细类型 递延所得税资产 和递延所得税负 债类型 子企业及股权处 置类型 应收股利类型 担保单位类型 无形资产类型 地块类别类型 长期股权投资类 型 经营租赁租出资 产类型 逾期贷款，类型 境外矿产资源项 目类型 境外办事机构类 型 境外经营项目类 型 所有权受限制的 资产类型 营业收入及营业 成本类型 分部业务类型 categoriesOfDeferred TaxAssetAndLiability DetailItemType categoriesOfDeferred TaxAssetAndLiability ItemType categoriesOfDisposal OfSubsidiariesAndEqu ityItemType categoriesOfDividend sReceivableItemType categoriesOfGuarante eCompanyItemType categoriesOfIntangib leAssetsItemType categoriesOfLandItem Type categoriesOfLongterm EquityInvestmentsIte mType categoriesOfOperatin gLeaseByLessorItemTy pe categoriesOfOverdueL oansItemType categoriesOfOverseas MineralResourcesProj ectsItemType categoriesOfOverseas OrganizationsItemTyp e categoriesOfOverseas ProjectsItemType categoriesOfRestrict edAssetsItemType categoriesOfRevenueA ndCostOfSalesItemTyp e categoriesOfSegmentB usinessItemType - 7 - 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 递延所得税资产和递延所 得税负债 ，类型，明细 递延所得税资产和递延所 得税负债 ，类型 子企业及股权处置，类型 应收股利，类型 担保单位，类型 无形资产，类型 地块类别，明细 长期股权投资，类型 经营租赁租出资产类型 逾期贷款，类型 境外矿产资源项目类型 境外办事机构类型 境外经营项目类型 所有权受限制的资产，类型 营业收入及营业成本，类型 分部业务，类型
    数据类型 英文名称 数量 示例 合营企业和联营 企业类型 行政区划码类型 洲别类型 主页代码类型 报表类型码类型 反担保方式类型 codeOfAccountingStan dardsImplementedItem Type codeOfAdministrative RegionItemType codeOfContinentItemT ype codeOfPrincipalBusin essItemType codeOfReportTypeItem Type counterguaranteeMeth odsItemType 国家代码类型 countryCodeItemType 担保对象经营现 状类型 借入款单位现状 类型 负债水平类型 部门标识代码类 型 处置方式类型 最近三年分红情 况类型 境内/境外类型 currentSituationGuar anteeObjectItemType currentSituationOfBo rrowersItemType debtAssetRatioItemTy pe departmentIdentifica tionCodeItemType disposalMethodsItemT ype dividendsInLastThree YearsItemType domesticOverseasItem Type 经济类型类型 economicTypeItemType 四位数类型 fourDigitItemType 担保方式类型 担保种类类型 工资管理标识码 类型 guaranteeMethodsItem Type guaranteeTypesItemTy pe identificationCodeSa laryManagementItemTy pe 行业类型 industryItemType 集团内/集团外类 型 insideGroupOutsideGr oupItemType - 8 - 1 1 4 1 1 1 5 1 1 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 4 1 执行会计准则情况代码 行政区划代码 洲别，境外子企业 主业代码 报表类型码 反担保方式 国家和地区代码 担保对象现状 借入款单位现状 资产负债率 部门标识代码 子企业及股权处置，处置方 式 最近三年分红情况 境内/境外 经济类型 设立年份 担保方式 担保种类 工资管理标识码 被投资企业所属行业 集团内/集团外
    分享到：
    赞 收藏

    相关推荐

    资料库

    数据库

    共收录1218份资料，累计14个分类，关注成员有19位，主要包括：NoSQL,MongoDB,Redis,SQLite,Memcached,DB2,Sybase,Informix,PostgreSQL,MySQL,SQLServer,Access,Oracle,其它

    热门标签

    NoSQL MongoDB Redis SQLite Memcached DB2 Sybase Informix PostgreSQL MySQL SQLServer Access Oracle 其它

    最新资料