2000年注册税务师税法一真题及答案.doc

发布时间：2022-09-13 发布人：admin 分类：说明书资料大小：0.08M 资料格式：doc 举报版权申诉

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2000 年注册税务师税法一真题及答案一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。 A.税收法律 C. 税收行政规章标准答案：C 2.从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 20％税率征收个人所得税，但是对 1999 年 10 月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。 B.税收行政法 D.税务行政命令 D.法律不溯及既往原则 A.程序优于实体原则 B.新法优于旧法原则 C. 法律优位原则标准答案：D 3.某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 0～ 1000 元，适用税率为 5％，应税收入为 1000～2000 元，适用税率为 10％，则该纳税人应纳税额为（）。 B.110 元 A.30 元 C.160 元 D.60 元标准答案：A 4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为 1500 至 2000，速算扣除数为（）。税率 5% 10% 0 500 1000 15% 20% 1500 2000 B.11O D.150 A.250 C.100 标准答案：D 5.税收法律关系产生的标志是（）。 A.纳税人进行税务登记 C.纳税人应税行为的发生标准答案：C 6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 D.税务机关征税行为的发生 B.纳税人进行纳税申报 A.重复征税无法消除 B.减少财政收入 C.不符合税收中性原则 D.给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D 7.现行增值税基本税率为 17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17% 的价外税税率相当于（）的价内税税率。 A.14.329％ B.14.529％ C.20.48％标准答案：B 8.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6％的征 D.14％收率计算缴纳增值税的是（）。

A.用动物毒素制成的生物制品 B.用购买的石料生产石灰 C.县以下小型火力发电站生产的电力 D.用高炉水渣生产的墙体材料标准答案：A 9.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。 B.23 万元 D.19.66 万元 A.25 万元 C.21.37 万元标准答案：C 10.某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元，2000 年 3 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。 B.31200 元 D.26666.67 元 A.30000 元 C.29434 元标准答案：A 11.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。 A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D.购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票标准答案：D 12.某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品 117 万元（含税，税率为 17％），销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。 B.12.74 万元 A.14.73 万元 C. 10. 20 万元 D.17. 86 万元标准答案：B 13.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17％，消费税税率为 5％，则该公司应纳增值税为（）。 A.680 万元 B.375.79 万元 C.1395.79 万元 D.715.79 万元标准答案：D 14.出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。 B.天然牛黄 D.天然树脂 A.农药 C.松香标准答案：C 15.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。 A.委托方 C.代理方标准答案：A B.受托方 D.购买方

16.为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为 A、B、C、D 四类，其中，对 C 类企业的管理办法为（）。 A.先预退税款后核销 B.单证齐全方可申报办理退税 C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法 D.按简化凭证申报办理退税标准答案：B 17.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。 A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天标准答案：D 18.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为 50000 元、税额 8500 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元，则该笔业务的计税销售额为（）元。 B.50300 D.51000 A.50351 C.50200 标准答案：B 19.按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。 A.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起 15 日内申报纳税 B.进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 5 日内缴纳税款 C.出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税 D.以 15 日为一期纳税的，应当自期满之日起 5 日内预缴税款标准答案：D 20.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。 A.用于广告宣传用的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟 C.委托加工收回后直接销售的人参酒 D.抵偿债务的汽车轮胎标准答案：C 21.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.35％标准答案：D 22.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。 A.购进时全部扣除 C.出库实耗时扣除标准答案：C 23.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率 B.购进入库时扣除 D.销售实耗时扣除

为 60％，消费税税率为 10％。该企业应纳的消费税是（）万元。 B.106.67 D.1066.67 A.60 C.96 标准答案：B 24.某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。 B.86166.60 D.88000.00 A.90566.67 C.2566.67 标准答案：A 25.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。 A.委托国有企业加工应税消费品 B.委托私营企业加工应税消费品 C.委托外商投资企业加工应税消费品 D.委托个体经营者加工应税消费品标准答案：D 26.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料 26 万元，收取加工费 14 万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。 B.4 万元 D.2.89 万元 A.4.44 万元 C.4.22 万元标准答案：A 27.在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑， M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司，则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。 A.M 公司 C.监理单位标准答案：B 28.T 建筑安装公司为 P 企业下属的非独立核算单位，T 公司建设完成一栋楼房产由 P B.S 公司 D.建设单位企业使用，T 公司与 P 企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。 A.免征营业税 B.按建筑业税征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税标准答案：A 29. 某化工厂委托 G 公司购入化工原材料，事先预付 80 万元周转金，G 公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额 80 万元，另按购进价税合计金额的 3%收取手续费 2.4 万元，并单独开具代理手续费发票。则对 G 公司应（）。 A.按 80 万元计算缴纳增值税 B.按 68.37 万元计算缴纳增值税 C.按 82.4 万元计算缴纳营业税 D.按 2. 4 万元计算缴纳营业税标准答案：D

30.T 公司委托 P 公司代销一种家用电器，T 方规定单价为 500 元，双方约定 P 公司按规定销售价格的 5%提取手续费，在销售过程中，P 公司自行决定将销售价格提高到 550 元／件，但与 T 企业仍按 500 元／件结算，当月 P 公司实际为 T 企业代销该种家用电器 400 件，则 P 公司应（）。 A.按 3 万元缴纳营业税 B.按 1 万元缴纳营业税 C.按 1 万元缴纳营业税，按 2 万元缴纳增值税 D.按 2.56 万元缴纳增值税标准答案：A 31.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。 A.按服务业税目缴纳营业税 B.按转让无形资产税目缴纳营业税 C.按建筑业税目缴纳营业税 D.按销售不动产税目缴纳营业税标准答案：A 32.甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股。成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。 A.按销售不动产税目缴纳营业税 B.按服务业税目缴纳营业税 C.按转让无形资产税目缴纳营业税 D.不缴纳营业税标准答案：D 33.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为 1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 42 万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。 D.1358 万元 A.2000 万元 B.1942 万元 C.1400 万元标准答案；A 34.某商业银行 1999 年第二季度吸收存款 3000 万元，共取得贷款利息收入 200 万元，利差补贴 3.5 万元，从事再贴现业务收入 15 万元，销售账单凭证、支票取得收入 3 万元，办理结算业务取得手续费收入 4 万元，金融保险业营业税税率 8％，则该商业银行 1999 年第二季度应纳营业税为（）万元。 B.18 D.16.56 A.258 C.17.76 标准答案：D 35.某典当行 1999 年 5 月取得死当物品销售收入 7 万元，抵押贷款利息保管费收入 23 万元，服务业营业税税率 5％，金融保险业营业税税率 8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。 A.l.5 万元 B.2.4 万元 C.1.84 万元 D.1.15 万元标准答案：C 36.F 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因 F 公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元， F 公司将其余的 18 万元支付给该银行（金融业营业税税率 8％，销售不动产营业税税率为

5％），则 F 公司应纳营业税为（）。 B.5.35 万元 D.8.56 万元 A.10 万元 C.6.25 万元标准答案：C 37.李先生个人 1999 年 10 月 15 日以 20 万元购买一套普通住宅，2000 年 4 月以 25 万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5％，则李先生应纳营业税为（）。 B.0.25 万元 D.0 万元 A.l.25 万元 C.0.125 万元标准答案：B 38.营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。 A. 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月 B.1 日、3 日、5 日、7 日、15 日或 1 个月 C. 5 日、10 日、15 日或 1 个月 D.5 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月标准答案：C 39.某油田 1999 年 7 月份生产原油 20 万吨，其中销售 12 万吨，用于自办炼油厂加工 7.5 万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0.5 万吨，该油田适用的单位税额为 15 元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。 B.292.5 万元 D.187.5 万元 A.300 万元 C.180 万元标准答案：B 40.某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐 150 吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐 80 吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐 20 吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0. 8 吨的粉洗盐、 0. 65 吨的粉精盐、 0.5 吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为 25 元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。 A.6087.5 元 B.7000 元 C.8403. 75 元 D.3750 元标准答案：C 二、多项选择题（共 30 小题，每小题 2 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得 0.5 分。） 41.下列税收文件属于税法行政解释的有（）。 A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。 B.国家税务总局消费税问题解答 C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定 D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知标准答案：B、D 42.关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。 A.税法是以国家为债权人而依法设定的债 B.国家在课税过程中始终处于主导地位 C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系标准答案：A、D 43.下列单位具有纳税主体身份的有（）。

A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人 B.承担香烟消费税的香烟消费者 C.缴纳个人所得税的某税务人员 D.依法代扣代缴税款的某事业单位标准答案：A、C、D 44.我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。 A.在其授权范围内解释税法 B.经法院批准，搜查纳税人住宅 C.实施税务行政强制执行 D.委托代征标准答案：A、C、D 45.我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。 A.申请延期纳税 B.要求税务机关承担赔偿责任 C.只缴纳合理税金 D.请求税务机关进行“事前裁定” 标准答案：A、B 46.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。 A.采用生产型增值税 B.减税的存在 C.法定增值额大于理论增值额 D.出口退税不彻底标准答案：A、C 47.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。 A.鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B.增加财政收入 C.便于采用增值税专用发票直接扣税 D.减缓经济的周期性波动标准答案：A、C 48.按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。 A.某电子配件厂年销售额 80 万元，财务核算健全，其总公司年销售额为 780 万元 B.某人批发果品，年销售额为 200 万元 C.年销售额为 110 万元，财务核算健全的锅炉修配厂 D.只生产并销售避孕药品，年利润额 120 万元的药厂标准答案：A、C 49.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。 A.商店服务部为顾客修理手表 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车标准答案：B、C 50.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。

A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将自产的货物用于非应税项目标准答案：A、C、D 51.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。 A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售 B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生 C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生 D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上 B. 鲜奶 D.煤炭标准答案：C、D 52.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。 B.开采未经加工的天然水 A.银行销售金银 C.邮政部门销售集邮商品 D.邮政部门调拨售邮商品标准答案：A、D 53.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13％税率的有（）。 A.方便面 C.卫生杀虫剂标准答案：B、D 54.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。 A.农民销售的自产淡水鱼 C.来料加工进口的设备标准答案：A、C 55.下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有（）。 A.购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票 B.出口货物销售明细账 C.出口收汇单证 D.盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联） E.代理出口协议副本标准答案：A、B、C、D 56.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具 B.图书 D.进口农药增值税专用发票（）。 A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人） C.酒厂直接向消费者销售白酒 D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮标准答案：A、C、D 57.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。 A.预收货款 B.委托银行收款

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