2005年湖北武汉大学财政学考研真题.doc

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2005 年湖北武汉大学财政学考研真题一、名词解释（每小题 5 分，共 25 分） 1．科斯定律：是一种产权理论。科斯本人并未将科斯定理写成文字，科斯定理的提出是由其好友斯蒂格勒首先根据科斯于 20 世纪 60 年代发表的《社会成本问题》这篇论文的内容概括出来的。其内容是：只要财产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论在开始时财产权的配置是怎么样的，市场均衡的最终结果都是有效率的。科斯定理进一步扩大了“看不见的手”的作用。按照这个定理，只要那些假设条件成立，则外部影响就不可能导致资源配置不当。或者以另一角度来说，在所给条件下，市场力量足够强大，总能够使外部影响以最经济的办法来解决，从而仍然可以实现帕累托最优状态。西方学者认为，明确的财产权及其转让可以使得私人成本（或利益）与社会成本（或利益）趋于一致。以污染问题为例，科斯定理意味着，一旦所需条件均被满足，则污染者的私人边际成本曲线就会趋于上升，直到与边际社会成本曲线完全重合，从而污染者的利润最大化产量将下降至社会最优产量水平。科斯定理解决外部影响问题在实际中并不—定真的有效。资产的财产权不一定总是能够明确地加以规定；已经明确的财产权不一定总是能够转让；分派产权会影响收入分配，而收入分配的变动可以造成社会不公平，引起社会动乱。在社会动乱的情况下，就谈不上解决外部效果的问题了。 2．复式预算：是“单一预算”的对称。国家的财政收支计划通过两个或两个以上的预算表格来反映。在单式预算基础上发展演变而成的一种经济分析预算，编制的基本方法是：将政府的预算分成两个或两个以上部分，而各个部分各以特定的收入来源对应相应的支出，并且各自平衡；政府的一般行政上的经常收支列为经常预算，而政府资本投资来源和运用则列为资本预算。优点表现为预算结构清晰，便于对各类财政收支进行分类管理和控制，并与中长期经济发展计划相衔接。其缺点在于，不能一目了然地反映财政收支全貌，结构较复杂，给权力机关审批预算带来一定困难。 3．增值税：是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按统一或差别税率课征的一种税。所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。即相当于商品销售收入额或劳务收入额扣除生产资料消耗或经营中的物质消耗后的余额。也就是商品价值总额 c+v+m 中，由劳动者新创造的价值 v+m 部分。增值税是按增值额征税，它与按产品销售收入全额征税的产品税相比，具有许多优点，主要表现在：（1）增值税可以避免重复征税和税负不平的问题，有利于专业化协作生产的发展。增值税把按生产经营环节征税的普遍性，与按增值额征税的合理性有机地结合起来，从而有效地解决了原来产品税按全值征税而带来的重复征税问题。使生产同一产品，全能厂与协作厂税负相同，从而给企业扩大协作生产创造了条件。

（2）增值税适应于各种生产组织结构的变化，从而有利于保证财政收入的稳定。增值税是个中性的税种，它不会因为生产组织方式的不同而导致税负的变化。即不会因生产从全能厂改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散经营的众多小企业联合为大企业而减少税收收入。从流通方面看，增值税的税负，不受商品流转环节多与少变化的影响，始终保持平衡，增值税的这一特点能够保证财政收入的稳定性和优化企业生产组织结构。（3）增值税有利于扩大对外贸易往来。由于增值税在生产流通中不存在重复征税问题，出口产品在国内征收的税款，就等于按该产品最后销价计算的税额，从而便于出口退税。其实在许多实行增值税的国家，由于规定必须在销售发票上注明已征的增值税额，所以连上面所说的计算也无需进行，只要按发票上注明的数额退税给出口单位即可。显然，增值税对于扩大出口贸易必然起到强有力的刺激作用。这是按流转额全额征税所无法比拟的。 4．国债负担率：指一定时期的国债规模与国内生产总值（GDP）的比例。表明—国的国民经济对政府债务的负担程度。一般来说，国债负担率越高，国民对公债的负担越重，国家财政的困难程度也越大。 5．“搭便车”：指消费者在自利心理的诱惑下，将试图不需要由自己提供公共产品或者不必由自己为公共产品提供付费，而希望坐享他人提供公共产品。由于消费时的非排他性和非竞争性，使得这类产品只要由人提供了，则其效应所及范围内，人们都是天然能够消费的而不管它是否为其消费提供了成本费用。二、简答题（每小题 12 分，共 60 分） 1．运用官僚经济行为模型，分析预算最大化的原因。答：官僚特指具体负责公共产品供给的官员。（1）官僚经济行为模型：官员并不以公共产品的产出最大化为目标，而是以最大化预算为目标。决定官员效用函数的变量同时也是决定机构总预算函数的变量，所以预算是官员们效用的近似。（2）经济学家认为，官僚是理性的经济人，追求个人利益，官僚的经济行为也遵循追求自身利益最大化的原则。因为，尽管人类社会有经济市场和政治市场之分，其中，经济市场配置私人产品，政治市场配置公共产品；但是，无论是经济市场的参与者，还是政治市场的参与者，他们的行为动机是一样的，他们追逐的都是自身利益的最大化，没有理由认为同一个人会根据两种完全不同的行为动机进行决策。官僚机构与官僚行为遵循着制度约束下的刺激反应模式。公共物品是政府的各级行政机构提供的。官僚机构的外在环境表现为向它提供资金购买产品的机构，在政治过程中，立法决策过程确定的是公共物品的需求官僚就是在立法机构预算约束下活动的。官僚的目的不是公共效益，也不是最大效率，而是个人效用最大化。为了使个人效用最大，官僚又要追求薪水、公务津贴、公共声望、权力、晋升机会、庇护、机构的产出、

变革便利性及管理机构的便利等各种因素。而这些因素除易于变革和易于管理外，所有变量都是机构总预算的正单调函数。官僚机构要从扩大预算规模中获取效用，因此，官僚们具有扩张政府规模、追求预算支出最大化的动机，追求效用最大化便归结为使预算最大。 2．作图，分析税收的超额负担。答：税收超额负担，指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收中性原则。一般而言，所得税只产生收入效应，对市场的干预程度较小，商品课税也因税种和税率的设置不同而有所不同，如避免重复课税的税种和税率档次较少，对市场的干预程度也较轻。税收超额负担是哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为理论基础提出的，所以称为马歇尔—哈伯格超额负担理论。这种理论使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的多少。 3．简述中央政府与地方政府之间的职能划分理论。答：在各国的实践中，国防、外交、国际贸易、中央银行、全国性的立法和司法等均为中央政府的职责。而交通、教育、卫生、环保、警察、消防、公园、社会福利等的大部分（或至少一部分）为地方政府的职责。不同国家之间的区别只是在于中央政府在多大的程度上介入上述地方政府的功能，并通常与财政分权程度（以地方税收占全国税收的此例来衡量）有关。财政分权程度较高的国家，中央政府在这些项目上支出的比重较少。而在财政分权程度较低的国家，中央政府在这些项目上的支出比重较大，其形式包括中央直接投资、各种拨款等。各国之间支出责任划分的区别还体现在某些具体的项目上。如教育，在澳大利亚、印度、阿根廷主要是省（州）级政府的责任，在美国是州和县市地方政府的共同责任，在巴西和墨西哥则是中央与省级政府的共同责任，在中国，中小学教育主要是由县市政府来承担，大学教育则由省政府和中央政府来共同承担。社会保障和社会福利在澳大利亚、德国、瑞典等国是中央政府的责任，在巴西为各级政府的共同责任，而在印度则为州政府的责任。除了中央政府与地方政府之间有必要进行支出责任的分工外，由于地方政府本身也是由多级政府组成的，因此，政府间支出责任的分工还涉及到地方政府间的分工。一般说来，地方各级政府间支出责任划分的框架应该是：（1）中央政府制定政策和规范，省或州政府监督和指导，省或州以下政府具体实施。（2）在决定某项公共服务由哪一级地方政府具体实施时，应考虑规模效益和受益范围。如每个数百人的村都修建一所医院，人均成本很高，利用率却很低，缺乏规模效益，因此，不如在管辖数万人的乡镇修建来得合算。我国某些地区都纷纷取消村办小学，集中建好乡

中心小学，既保证了教学质量，也提高了办学的规模效益。根据目前有关的研究成果，市（县）政府与基层政府（城镇街道和农村乡镇）之间的分工可参考如下办法：消防，警察，垃圾处理，居民区绿化和公园、道路维护，交通管制，基层图书馆，部分初等教育和中等教育的责任应由基层政府承担；公共交通、水供应、废物处理、污水处理、大气污染处理、公共卫生、医院、供电、特种警察、地区性图书馆、地区性公园和娱乐设施等应归总人口一百万或以上的市（县）政府来承担。（3）某些服务如果由私人部门来生产和提供，可能会更有效率。私人部门的参与形式包括竞价承包（如城市垃圾处理、绿化）、由地方政府发证营业、政府拨款支持（如对某些文化、艺术和娱乐活动）、居民义务活动（如医疗服务）、居民自助（如社区防盗）、非营利机构等。 4．简述市场经济中政府存在的基本经济理由。答：市场经济中政府存在的基本经济理由有以下几点：（1）市场机制的缺陷现代财政理论认为，在市场经济条件下，弥补市场机制存在的种种缺陷，是政府从事经济活动的根本原因。市场失灵是政府经济活动的起因，为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。市场失灵主要表现在以下几个方面：①垄断；②信息不充分和不对称； ③外部效应与公共物品。市场失灵是市场经济的固有特征。如果任凭其发展，市场经济将无法存续下去，因此必须加以克服和纠正。这首先可以通过企业和个人的经济活动在一定程度上得以实现，但都有很的局限性，无法从根本上解决问题。因为在市场经济中，企业和个人是市场最重要的参与主题，企业和个人的经济活动也基本上是通过市场途径，以市场方式进行的。这样，市场无法有效解决的问题，决定了企业和个人也难以有效地解决这些问题。因此，克服市场失灵问题需要有公共的或集体活动的介入，并且以非市场机制的方式进行干预，才能在一定程度上纠正之。而公共活动又主要由作为社会生活组织者的政府来体现，这就决定了政府必须对市场失灵进行干预，以克服和校正市场的不足与缺陷。（2）政府可以承担一系列的经济职能在现代市场经济条件下，政府不仅是重要的政治组织，同时又是重要的宏观经济管理与调控组织。作为宏观经济管理与调控的组织，政府的主要职能是：第一，提供公共产品和公共服务。一是提供完善的法律、法规和基本制度与规则，以奠定市场经济顺畅运行的基本前提；二是提供道路、交通、公共卫生、义务教育等方面的建设和投资；三是保护各类产权主体合法的财产权利；四是提供社会治安与社会秩序，进行国防建设，维护领土完整与主权独立，维持一个有利于国民经济发展的和平稳定环境。第二，维护公平竞争的市场秩序。政府通过健全法律体系，规范各类经济主体的行为，

限制各种不正当竞争行为，创造公开、公平、公正的竞争环境，维护正常的市场秩序。第三，管理国有资产。政府作为国有资产的代表，行使国有资产的管理职能。但在企业建立现代企业制度的情况下，政府在行使国有资产的管理职能时，实行所有权与经营权的分离，在保证国有资产保值与增值的前提下，政府不再直接干预企业的生产经营活动，而是实行宏观的管理和调节。第四，调节收入分配。政府通过调整生产要素相对价格，征收累进的个人所得税和财产税，实行直接的转移支付制度及对商品和劳务的国家分配政策等措施，贯彻效率优先、兼顾公平的原则，调节收入分配与缩小贫富差距，达到共同富裕的目标。第五，制定与实施经济、社会发展战略。政府制定一定时期国民经济和社会发展的战略规划，确定全局性的国民经济和社会发展的重要指标，制定和执行宏观调控政策，决定其他必须由政府统一决策的重大事项。例如，对城市建设进行整体规划，保护土地资源，为保护资源而控制某种资源消费方式、控制人口增长等。（3）国家职员的低薪国家职员的薪水，理应有一个合适的、与其提供的“公共产品”的品质相般配的水准。唯有政府，才可以低于市场价格去招揽人才。因此在公务人员能得到一个社会中等生活水准的前提下，“低薪”恰恰是政府的标志之一。用科斯的企业理论来解释政府，政府存在的理由就是由政府提供公共服务的管理成本，低于由市场提供公共服务的交易成本。公民用较低的价格从政府那里获得公共服务，代价则是忍受政府组织对公共事务的垄断。一是政府能够提供比任何私人机构都更大、更多的荣誉和成就感。如果从业者在谋生之外有任何超功利的需求，一切超功利的荣誉显然都与公共利益相关，而且公益度越大成就感也越大。而政府提供的几乎所有的职位，都是直接为公共利益服务的。第二个是由于政府的垄断者地位，使它永远不会破产。所以政府能够提供比任何机构都更稳定的一个职业与生活保障。政府有优势做到一点，就是让公务员成为全社会最有安全感的一种职业。让一切由国家支付薪水的职员为了这种稳定的终身福利，甘愿忍受较低的工资。而且这会产生出一种有意思的分流，即偏好高风险的人才都不会到政府里来。这样一个政府就更令人放心。 5．导致社会不公平的主要原因是什么？怎样实现社会公平？答：（一）导致社会不公平的主要原因市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。在市场经济中，人们主要通过向市场提供产品生产所需的各种要素来获取收入。比如，劳动者可以获得工资，资本提供者可以获得利息，土地及其它自然资源的提供者可以或的租金等。然而，社会成员之间由于先天禀赋和后天的教育、培训等方面的原因，难免在劳动能力方面存在差异；加上劳动强度、努力程度、职业状况等方面的影响，直接导致了社会成员之间在劳动收入方面的差异。不仅如此，财产继承、基于等因素的存在，使社

会成员在包括资本、土地及其它自然资源在内的各种资产的战友量上，也存在客观区别。因而劳动收入和资产占有量的不同而直接带来财富的差异，借助市场经济所固有的要素投入汇报机制，笔谈加大社会成员之间在收入分配上的差距。实践表明，在市场进攻，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距，将随时间的推移和环境的变迁而呈现不断扩大的趋势，并最终出现两极分化、贫富悬殊的局面。（二）实现社会公平的途径现代经济社会下，市场的裁决不应该是最终的，政府应该有所作为。在市场经济中，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。政府的收入再分配手段有： ①税收手段。政府开征累进的所得税和财产税，可以把高收入者的一部分收入征收上来，限制收入差距的扩大。但是只有税收手段还是不够的，因为税收只能使高收入者“穷” 一些，而不能使低收入者“富”一些。 ②社会保障制度。社会保障通过其资金的筹集和待遇的给付，把一部分高收入的社会成员的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，达到促进社会公平的目标。政府使用财政支出手段，向低收入者或无收入者转移收入，这样可以使低收入阶层有一个基本的生活保障，给予弱势群体生存保护，从而实现社会公平目标。三、论述题（第 1、2 小题各 20 分，第 3 小题 25 分，共 65 分） 1．运用“俱乐部”理论，分析混合商品的最优供给。答：（1）“俱乐部”理论在现代经济中，政府作为经济中的一个部门，主要提供公共物品，私人物品由私人部门提供。不过，介于公共物品与私人物品之间还有一种商品，称作非纯公共物品或混合商品，多数由政府提供，也可以由私人联合提供。非纯公共物品类似于俱乐部提供的物品，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论，叫俱乐部理论。俱乐部经济理论最早可追溯到 20 世纪 20 年代初期 A.C.庇古与 F.奈特有关对拥挤的道路征收通行费的论述。现代俱乐部经济理论的真正奠基人是布坎南与蒂鲍特。俱乐部经济理论的基本目的是研究非纯公共品的配置效率问题。布坎南模型——“内俱乐部理论” ①俱乐部均衡的布坎南模型布坎南的创始性研究解释的是俱乐部的自身问题，不考虑俱乐部与外部的联系，因而叫内俱乐部理论。在俱乐部研究上，布坎南既是创始人，又最具有代表性与影响力，其后

的很多研究与之紧密相关。俱乐部规模包括提供的物品数与容纳的成员数两方面。如果只从俱乐部成员的角度考虑，那么按照微观经济理论，俱乐部在一定条件下可以实现均衡。 ②最优俱乐部规模的决定简言之，布坎南的理论表明，俱乐部成员的效用同时取决与俱乐部物品与成员数量。若俱乐部物品太多，则用私人物品消费量少，故效用不高；若俱乐部物品太少，则效用同样较低；若俱乐部成员太多，就会因拥挤而减少效用；若俱乐部成员太少，则每人分摊成本较高，也会减少效用。所以俱乐部中的物品与成员数适度，并且应同时决定。 ③布坎南模型的推论布坎南的俱乐部理论解释了非纯公共物品的配置，但这一理论同样可适用于纯公共物品与纯私人物品两个基本点极端例子。联系俱乐部内外的一般理论： ①俱乐部内外均衡的一般理关于俱乐部的一般理论有很多人进行了研究，其中 W.奥克兰的模型较完整较有代表性。以下便以奥克兰模型为主介绍一般俱乐部理论。一般俱乐部理论从整个社会的角度分析俱乐部均衡，分析时既考虑俱乐部也考虑非成员，把两者联系在一起。在一个社会中，俱乐部成员的效用受到三个因素影响：私人物品消费量，俱乐部物品消费量，俱乐部的拥挤程度。任何一个社会成员都力求个人效用最大，为此他首先得决定是否加入俱乐部。而一旦假如俱乐部后，他还得决定对俱乐部的利用率。如何理应俱乐部又取决于俱乐部物品数量、成员人数和会费。这些都是俱乐部一般理论要解决的问题。当每个社会成员实现最大个人效用时，我们就说实现了俱乐部内外同时均衡。 ②一般俱乐部理论的推论从关于俱乐部的一般模型中，可以看到其种种具体经济含义。第一，成员特性的作用。成员是否同质，对俱乐部特性的影响是不同的。第二，排斥成本问题。排斥成本指的是建立与维护一种机制，以限制俱乐部利用率与成员数的成本，前面的一般模型中未考虑到这一成本，引入这一成本后，一些结论也许要修改。第三，关于不同组织结构的效率问题。私人经营不管是由成员合作经营还是由企业经营，都可能实现配置效率。这说明非纯

公共物品并不必然意味着市场失灵，并不意味着政府干预的必要性。经济学家麦圭尔在布坎南研究的基础上，进一步具体论证了最优地方政府的规模问题。每一个地方政府都应该遵循公共物品供应原则，使人均分担的公共产品成本正好等于新加入成员所引起的边际成本。（2）混合商品的最优供给 20 世纪 70 年代以来发达国家在公共物品提供领域中的创新，给解决这些问题提供了很好的思路。除了政府直接组织公共部门提供混合商品外，政府还可以利用市场力量间接地提供混合商品，与此同时，第三部门的蓬勃发展也提供了大量社会所需的混合商品。政府利用市场力量来提供混合商品已经成为发达国家公共物品提供的重要途径。政府利用市场的一般做法是政府与私人部门签订合约，由私人部门管理和提供混合商品，但是政府拥有所有权。具体的形式如政府拥有全部或部分股权，由私人企业经营，自负盈亏；在政府的监督下由私人资本通过投标取得政府特许的专利经营权来经营某项混合商品的生产和提供；政府经济补贴和资助等。 ①政府可以利用市场来提供公共物品的原因政府为什么可以利用市场来提供公共物品，这个客观事实需要理论给予合理的解释。政府利用市场来提供公共物品的一个前提是市场可以提供公共物品。不能将政府利用市场提供公共物品仅看成是政府解决供给公共物品财力不足问题，解决公共部门低效率问题的一种方法，其深层原因在于公共物品本身性质的变化。第一，公共物品公共性的不确定性。第二，当公共物品的实际使用者超过公共物品的最大承载量时，公共物品就具有私人物品的性质在每个公共物品的拥挤点之前，公共物品才具有非竞争性与非排他性的特征，而当公共物品实际使用者超过设计使用者人数时，公共物品的消费就具有排他性和竞争性，其公共性会随之消失。第三，公共物品需求弹性的改变影响到物品的公共性。第四，公共物品外部性的强弱导致其公共性的变化。第五，规模经济导致物品公共性的改变。 ②市场提供公共物品的理论依据市场提供公共物品的理论依据：公共物品提供的经济发展观。正是由于公共物品的公共性会随着经济的发展而不断改变，公共物品与私人物品的边界就处于动态变化之中。当某些公共物品具有更多私人物品的性质时，市场就可以成为这种物品的有效提供者。因此应该重新审视公共物品只能由政府提供的传统观点，摒弃把政府作为公共物品惟一提供者的观念，用发展的眼光，根据公共物品公共性的程度及市场发展的水平，动态地选择提供

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