2017年山东大学税务专业基础考研真题.doc

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2017 年山东大学税务专业基础考研真题一、简答题（每小题 8 分，共 40 分） 1.简述税收法定原则。 2.什么是税制结构，其决定因素是么? 3.简述我国实行消责型增值税的积极效应。 4.目前，我国的出口货物税收政策分为哪三种形式? 5.简述税款征收的主要方式。二、计算题（每题 10 分，共 30 分） 1.某烟丝加工厂为增值税--般纳税人，2013 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝广自行提供烟叶的成本 32000 元，代垫辅助材料 2000 元，加工费支出 50000 元;烟丝厂上月留抵税额为 3400 元，加工费专用发票经过认证。计算该烟丝厂应交增值税和消费税。（注;烟丝消费税税率为 30%成本利润率为 5%） 2.位于县城的某建筑安装公司 2013 年 8 月发生以下业务∶ （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款 800 万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的 1/l0; （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计 300 万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值 80 万元，月末线路铺设完门，收回全部价款; （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入 40 万元; （4）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入 1000 万元、煤气管道初装费 5 万元，代收往房专项维修基金 50 万元;该住宅楼的建筑成本 780 万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15% 根据上述资料，计算回答问题，每问需计算出合计数∶ 1）公司 8 月份承建厂房工程应缴纳的营业税; 2）公司 8 月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税; 3）公司 8 月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税; 4）公司 8 月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税; 5）公司 8 月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 3.李某是一位知名作家，2012 年取得以下收入∶ （1）3 月出版本小说取得稿费 50000 元。某影视公司购买小说的版权，又支付报酬 10000 元; （2）3 月份发票单张中奖 1100 元; （3）5 月份城市改造，自家院落被拆迁获得拆迁补偿 89 万元; （4）6 月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，奠外缴纳个人所得税 80 美元（外汇牌价 1 美元=7.5 元人民币）; 要求;根据上述资料、计算有关纳税事项，每问需计算出合计数; 1）计算李某 2012 稿酬所得应缴纳的个人所得税; 2）计算李某 2012 特许权使用费所得应缴纳的个人所得税; 3）计算李某 2012 发票中奖所得应缴纳的个人所得税; 4）计算李某 2012 取得拆迁补偿应缴纳的个人所得税∶ 5）计算李某 2012 取得举办讲座应缴纳的个人所得税。（注∶流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。）

三、综合分析题（每题 20 分，共 40 分） 1.某企业为工业生产企业，主要生产 A 产品，A 产品不含税单价为 200 元，单位成本为 150 元。该企业系增值税一般纳税人，，A 产品的增值税率为 17%其 2013 年 11 月的有关业务处理如下;（每小题 5 分）（1）销售 A 产品 100 件，并由企业车队提供运送服务，共收取运费 400 元。开出了增值税专用发票。账务处理∶ （2）以 A 产品 300 件换取对方 100 件货物外加 10 000 元货款，所换取货物已取得增值税专用发票。账务处理∶ （3）采用托收承付方式向外地某公司销售 A 产品 200 件，货物已发出并已办好托收手续，但因对方尚未承付，未作任何账务处理。（4）购入钢材一批，不含税价款为 40 000 元，其中--半用于厂房建设。账务处理∶ 请判断上述处理在增值税计算方面是否正确，并说明原因。若不正确，请计算错误处理对应纳税金的影响金额。 2．某县国税局稽查局 2011 年 12 月 4 日在对税务登记纳税户进行比对检查时，发现经销服装的个体工商户张某（定期定额征收业户）未办理 11 月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于张某准备在 12 月底歇业同外地老家，为了逃避交纳 2011 年 11 月、12 月的税款（10 月及其以前的税款已经按照规定交纳），就没有进行有关纳税申报。稽查局于 12 月 5 日书面要求张某于 15 日交纳 11 月份、12 月份的 2400 元税款（每月 1200 元），按照《税收征管法》第 64 条"不进行纳税申报"处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计 2400 元罚款，纳税人不服。12 月 20 日，稽查局检查员偶然发现纳税人张某已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，于是立即上前阻拦，并依照《税收征管法》第 55 条，当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证，将张某准备运走的一批服装连同张某租用的卡车扣押。 2011 年 12 月 24 日，张某交纳了应纳税款 2400 元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，12 月 26 日，税务机关报请县国家税务局长批准，变卖了部分服装，以扣抵 2400 元罚款，其余服装同意予以返还。但是由于保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（800 元），税务机关告知纳税人，缺少的服装将在向吴义追回后及时归还。根据

本案，回答下列问题∶ （1）税务机关对纳税人的定性和处理是否正确?为什么? （2）税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备?为什么? （3）税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么? 四、论述题（每小题 20 分，共 40 分） 1.研究宏观税收负担的理论与现实意义。 2.论述我国税制改革的基本取向

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