2015年黑龙江会计继续教育考试真题及答案.doc-资料库

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2015 年黑龙江会计继续教育考试真题及答案一、判断题 1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。对错【正确答案】对 2、重要性原则要求：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。对错【正确答案】错 3、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。对错【正确答案】对 4、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。对错【正确答案】错 5、信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。对错【正确答案】对 6、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。对错【正确答案】错 7、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。对错【正确答案】对

8、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。对错【正确答案】对 9、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。对错【正确答案】错 10、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。对错【正确答案】对 11、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。对错【正确答案】错 12、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。对错【正确答案】对 13、企业应当在董事会下设立审计委员会。对错【正确答案】对 14、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。对错【正确答案】错 15、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。对错【正确答案】对 16、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。对错

【正确答案】对 17、缺乏积极向上的企业文化，对企业的员工没有影响。对错【正确答案】错 18、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。对错【正确答案】对 19、担保过程中存在舞弊行为，不可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。对错【正确答案】错 20、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。对错【正确答案】对 21、特殊投资业务中包括工程项目。（）对错【正确答案】对 22、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（）对错【正确答案】对 23、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）对错【正确答案】对 24、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。（）对错【正确答案】错 25、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（）

对错【正确答案】错二、多选题 1、内部控制实现了（）。 A、由结果控制向过程控制的转化 B、由执行层面向决策层面的转化 C、由会计控制向企业控制的转化 D、由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD 2、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（ A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则和成本效益原则【正确答案】ABCD 3、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（）。）。 A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等【正确答案】ABCD 4、风险评估主要包括（）。 A、目标设定 B、风险识别 C、风险分析 D、风险应对【正确答案】ABCD 5、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（）。 A、信息质量 B、沟通制度

C、信息系统 D、反舞弊机制【正确答案】ABCD 6、企业层面控制包括（）。 A、组织架构 B、发展战略 C、人力资源 D、社会责任和企业文化【正确答案】ABCD 7、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（）。 A、建立制度，提高意识，落实责任 B、重视生态保护，加大投入和支持 C、重视资源节约保护，加快产业改造 D、定期监督检查，发现问题及时纠正【正确答案】ABCD 8、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。 A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序 B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续 C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整 D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD 9、销售业务流程主要包括（）。 A、销售计划管理 B、客户开发与信用管理 C、销售定价 D、订立销售合同等环节【正确答案】ABCD 10、内部控制审计的审计意见包括（）。

A、无保留审计意见 B、带强调段的无保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见【正确答案】ABCD 7、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（）。 A、建立制度，提高意识，落实责任 B、重视生态保护，加大投入和支持 C、重视资源节约保护，加快产业改造 D、定期监督检查，发现问题及时纠正【正确答案】ABCD 8、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。 A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序 B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续 C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整 D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD 9、销售业务流程主要包括（）。 A、销售计划管理 B、客户开发与信用管理 C、销售定价 D、订立销售合同等环节【正确答案】ABCD 10、内部控制审计的审计意见包括（）。 A、无保留审计意见 B、带强调段的无保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见

【正确答案】ABCD

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