2006年中级经济师财政税收考试真题及答案.doc-资料库

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2006 年中级经济师财政税收考试真题及答案一、单项选择题(共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意) 1. 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。 A.税收的减免税调节 B.国债发行量的调节 C.累进税率的调节 D.国债偿还期的调节 2. 履行财政分配职能的目标是( )。 A.实现收入分配效率 B.实现收入分配公平 C.实现资源合理配置 D.实现公平竞争 3. 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。 A.结余政策 B.扩张政策 C.平衡政策 D.紧缩政策 4. 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。 A.经常项目收大于支 B.资本项目收大于支 C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支 5. 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。 A.财政支出的目的性 B.财政支出在社会再生产中的地位 C.财政支出的收益范围 D.财政支出的经济性质 6. 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降

B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 7. 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。 A.上升 B.保持平稳，变化不大 C.下降 D.基本平稳，但个别年份上升较大 8. 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。 A.瓦格纳 B.皮考克 C.马斯格雷夫 D.魏斯曼 9. 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。 A.投入产出分析法 B.成本效益分析法 C.公共劳务收费法 D.最低费用选择法 10. 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。 A.便利原则 B.配置原则 C.经济原则 D.弹性原则 11. 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。 A.横向公平原则 B.纵向公平原则 C.普遍原则 D.配置原则 12. 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。

A.前转 B.后转 C.消转 D.税收价格化 13. 税收负担的最终归着点被称为( )。 A.税负转嫁 B.税负归宿 C.税收负担 D.税源 14. A 国居民王先生在 B 国取得所得 100 000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权， A 国税率为 20%;B 国实行居民管辖权，B 国税率为 l0%。 A.B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。 A.0 B.10 000 元 C.20 000 元 D.30 000 元 15. 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100 000 元，利息所得 20 000 元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%;乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。 A.上述所得在甲国不用缴纳所得税 B.李先生应在甲国补缴所得税 11 000 元 C.李先生应在甲国补缴所得税 22 000 元 D.李先生应在甲国补缴所得税 33 000 元 16. 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。 A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务 B.银行销售金银 C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋 D.典当行销售死当商品 17. 下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。

A.农副产品 B.电冰箱 C.珠宝玉石 D.计算机 18. 在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是( )。 A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入 B.银行的手续费收入 C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入 D.典当业收取的劳务收入 19. 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为( )。 A.发出应税消费品的当天 B.按合同约定的收款日期的当天 C.收到代销单位销售的代销清单的当天 D.收讫销售额或取得销售额的凭据的当天 20. 某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为( )。 A.3600 元 B.5400 元 C.6600 元 D.171 600 元 21. 某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A 国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20 万元，在 A 困已缴所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为( )。 A.26.4 万元 B.33 万元 C.33.6 万元 D.35.58 万元 22. 李先生取得稿酬收入 l0 000 元，则该笔收入应纳个人所得税( )。 A.560 元 B.1120 元

C.1400 元 D.1600 元 23. 张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税( )。 A.600 元 B.700 元 C.800 元 D.1000 元 24. 下列所得中应纳个人所得税的是( )。 A.县级人民政府发放的先进个人奖 B.保险赔款 C.退休工资 D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴 25. 关于纳税担保，下列说法错误的是( )。 A.国家机关不得作为纳税担保人 B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织 D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保 26. 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是( )。 A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年 27. 发票的真伪鉴定由( )负责。 A.财政机关 B.工商部门 C.税务机关 D.技术监督局 28. 采取税收保全措施的时间是( )。

A.纳税期满前 B.纳税期满后 C.申报期满前 D.申报期满后 29. 纳税人自( )之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A.结算缴纳税款 B.会计记账 C.办理纳税申报 D.计算应纳税款 30. 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。 A.半年 B.一年 C.二年 D.三年 31. 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 32. 纳税检查的主体为( )。 A.税务机关 B.纳税人 C.扣缴义务人 D.财政机关 33. 某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入 100 000 元，企业的会计处理为：借：银行存款 100 000 贷：资本公积 100 000 下列关于该账务处理的表述，正确的为( )。

A.造成少缴增值税 17 000 元 B.造成少缴增值税 14 529.91 元 C.造成少缴营业税 5000 元 D.造成少缴营业税 3000 元 34. 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 100 000 元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。 A.借：在建工程 100 000 贷：主营业务收入 100 000 B.借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金—应交增值税(销项税额) 17 000 C.借：在建工程 118 700 贷：库存商品 100 000 应交税金—应交增值税(销项税额) 18 700 D.借：在建工程 100 000 贷：库存商品 100 000 35. 某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 20 000 元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20 000 贷：财务费用 20 000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。 A.该笔会计处理造成企业少缴增值税 l200 元 B.该笔会计处理造成企业少缴增值税 2905.98 元 C.该笔会计处理造成企业少缴增值税 3400 元 D.该笔会计处理造成企业少缴营业税 l000 元 36. 某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 100 000 元，下列正确的是( )。 A.应计算缴纳营业税 5000 元 B.应计算缴纳增值税 1452.99 元 C.应计算缴纳增值税 1700 元

D.不用计算缴纳增值税和营业税 37. 某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 l00 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。 A.应计算缴纳增值税 17 万元 B.应计算缴纳增值税 6 万元 C.应计算缴纳增值税 2 万元 D.应计算缴纳营业税 5 万元 38. 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。 A.关税 B.增值税 C.外汇价差 D.货款的利息支出 39. 下列项目中可以计入企业工资总额的是( )。 A.年终加薪 B.雇员向企业投资而分配的股息所得 C.劳动保护支出 D.独生子女补贴 40. 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需( )。 A.经税务所所长批准 B.经县以上税务局(分局)局长批准 C.经办案人员批准 D.经银行批准 41. 从性质上看，政府预算是( )。 A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.月度政府财政收支计划 42. 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是( )。 A.英国

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