2018年初级会计职称考试经济法基础真题及答案.doc-资料库

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2018 年初级会计职称考试经济法基础真题及答案一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1．5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 第 1 题根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（） A．乙认为增值税税率太高不合理 B．甲认为税务机关对其信用等级评价不合法 C．丙认为税务机关具体征税行为不合法 D．丁认为税务机关具体发票管理行为不合法参考答案：A 参考解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。第 2 题会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。 A．3 B．5 C．10 D．2 参考答案：B 参考解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5 年内不得从事会计工作第 3 题以下不适用超额累进税率的是（） A．工资薪金所得

B．个体工商户的生产经营所得 C．对企事业单位承包承租 D．稿酬所得参考答案：D 参考解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过 4000 元，定额减除费用 800 元;每次收入在 4000 元以上的，定率减除 20%的费用。适用 20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征 30% 第 4 题以下有加成征收的情况的是（） A．劳务报酬 B．特许权使用费所得 C．稿酬所得 D．偶然所得参考答案：A 参考解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为 20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足 4000 元的，用收入减去 800 元的费用;每次劳务报酬收入超过 4000 元的，用收入减去收入额的 20%。第 5 题税务代理业务档案保存应不少于（） A．1 年 B．3 年 C．5 年 D．10 年参考答案：C 参考解析：税务代理档案保存应至少不少于五年。第 6 题

下列征收房产税的有（） A．幼儿园使用的房产 B．军队自用的房产 C．公园自用的房产 D．厂房参考答案：D 参考解析：下列房产免纳房产税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的房产 (二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 (四)个人拥有的非营业用的房产 (五)经财政部批准免税的房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。第 7 题根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（） A．卷烟厂销售自产的卷烟 B．汽车厂销售自产的载货汽车 C．外贸公司进口高档电器产品 D．银行销售金银纪念币参考答案：A 参考解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。第 8 题一次性工亡补助金标准为上一年度()的 20 倍。

A．当地最低工资标准 B．城市居民最低生活保障标准 C．统筹地区职工平均工资 D．全国城镇居民人均可支配收入参考答案：D 参考解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。第 9 题根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。(2017 年) A．个人所得税 B．关税 C．城镇土地使用税 D．城市维护建设税参考答案：B 参考解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。第 10 题下列所得中,应加成征收个人所得税的是() A．居民陈某转让住房所得 800000 元 B．作家王某出版图书所得 50000 元 C．专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元 D．职员李某年终奖金所得 100000 元参考答案：C 参考解析：培训费所得属于劳务报酬第 11 题下列各项中,不属于免税项目的是()

A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务 C．婚介所提供的婚姻介绍服务 D．托儿所提供的保育服务参考答案：B 参考解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。（2）残疾人员个人提供的劳务。（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。第 12 题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014 年取得境内甲公司支付的股息 500 万元，发生相关支出 1 万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费 350 万元，发生相关支出 2 万元。2014 年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。 A．348 万元 B．499 万元 C．847 万元 D．850 万元参考答案：D 参考解析：对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。第 13 题下列所得中，应加成征收个人所得税的是()。

A．居民陈某转让住房所得 800000 元 B．作家王某出版图书所得 5000 元 C．专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元 D．职员李某年终奖金所得 100000 万元参考答案：C 参考解析：《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000 元。对应纳税所得额超过 20000-50000 元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过 50000 元的部分，加征十成。第 14 题下列各项中，不属于免税项目的是()。 A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务 C．婚介所提供的婚烟介绍服务 D．托儿所提供的保育服务参考答案：B 参考解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。（2）残疾人员个人提供的劳务。（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。第 15 题会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作()年。

A．2 B．3 C．4 D．5 参考答案：D 参考解析：会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作 5 年第 16 题一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。 A．5 倍 B．10 倍 C．15 倍 D．20 倍参考答案：D 参考解析：一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。第 17 题根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是() A．外贸公司进口高档手表 B．首饰店零售金银首饰 C．小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工 D．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业参考答案：D 参考解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。(P150) 【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟第 18 题

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。 A．水库管理部门的办公用地 B．大坝用地 C．堤防用地 D．水库库区用地参考答案：A 参考解析：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。(P245) 【知识点】城镇土地使用税税收优惠第 19 题 2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元,房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10%,每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。 A．(6000-240-800)×10%=496 元 B．(6000-240-1000)×10%=476 元 C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元参考答案：D 参考解析：计算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元，当月修缮费扣除 800，多余的留到下个月第 20 题 2017 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000 万元。已知预提所得税税率为 10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是() A．1000×10%×50%=50(万元) B．1000×10%=100(万元) C．1000×(1-25%)×10%=75(万元) D．1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

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