2015一2017年湖北中南财经政法大学税务专业考研真题.doc

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2015 一 2017 年湖北中南财经政法大学税务专业考研真题 2015 年湖北中南财经政法大学税务专业考研真题一、名词解释 1.超额累进税率 2.实际管理机构（国际税收） 3.简易处罚程序（税收相关法律） 4.撤销权（税务管理） 5.非居民纳税企业二、简答题 1.亚当斯密税收四原则 2.税收政策在宏观调控中的局限性 3.固定资产大修理支出 4.两个纳税检查的案例，第一个是具体的案例，让你分析有什么错误；第二个是企业做账错误进行调账的。 5.增值税的追偿三、计算题计算题主要是税法里的那几个主要税种，考查知识点较详细。第一题：增值税，消费税，关税的结合第二题：营业税简单计算 ⑴建筑公司自建房屋两墥，一栋自用，一栋销售 ⑵建筑公司名下非独立核算的娱乐业，其娱乐、酒水等等收入 ⑶建筑公司收取物业费，代收水费

⑷建筑公司将建筑物投资入股并共担风险第三题：个人所得税 ⑴个人出租住房的规定 ⑵个人从公司购买住房，公司原价高于购买价 2017 年湖北中南财经政法大学税务专业考研真题一．名词解释（5 分每题） 1.增值税纳税人 2.非股权支付 3.非居民纳税人 4.超额累进税率 5.税收替代效应 6.常设机构二．简答（12 分每题） 1.税收局部均衡分析的结论及不足 2.不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额 3.简述消费税的特点 4.进一步推进增值税改革的思考 5.我国个人所得税的改革方向是分类和综合相结合的征收方式，问在这一情况下如何同时兼顾税收的公平与效率三．判断（10 题）注重实务中细节记忆涉及到各个税种和征管方面比较基础

个人所得税稿酬收入对应纳税所得额在按 20％的税率计算的情况下，减征 30％个人承包承租经营以一年核算取得收入的，应在本年度结束 30 日内向税务机关申报纳税应纳税单位使用免税单位的土地，不用计算缴纳城镇土地使用税我国印花税使用单一比例税率符合条件的居民企业之间支付的股息属于企业的不征税收入插电式混合动力汽车减半征收车船税四．案例（40 分）税务检查的调账问题，基本都是应做视同销售处理的增值税检查有五个业务。企业一般纳税人生产机床 16 年检查 15 年 7 月的账，发现以下五个业务的问题： 1、企业销售机床并进行调试咨询，将服务销售全额 63600 计入销售费用 2、对外投资机床 100000 不含税售价，直接借记长期股权投资，贷记库存商品，未视同销售计销项 3、处理一台 05 年购入未抵扣且不允许抵扣进项的生产用固定资产 100000，处理时直接借记银行存款，贷记固定资产清理 4、外购的一批材料用于职工福利，借记应付职工薪酬 23400，贷记原材料 23400 5、对外捐赠含税价 2000000 的机床，借记营业外支出，贷记库存商品 6、没收包装物押金 20000 元，直接记营业外收入指出业务存在的增值税处理的问题：计算每个业务的增值税并做调账分录：汇总应纳增值税并做汇总缴纳的分录：

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