2017年广东财经大学税务考研真题.doc

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2017 年广东财经大学税务考研真题一、单项选择题(10 题，每题 1 分，共 10 分) 1.国家征税是基于()。 A.行政管理权 B.财产所有权 C.公共权力 D.经济权力 2.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这一论断说明()。 A.税收取之于民、用之于民 B.税收是政府获得财政收入的主要途径 C.税收是政府实现其职能的物质保证 D.政府是赋税制度的产物 3.关于税收引起人们在劳动和闲暇间的选择，可以认为，平均税率的变动引起()，边际税率的变动引起()。 A.收入效应;替代效应 B.收入效应;收入效应 C.替代效应;收入效应 D.替代效应;替代效应 4.()是影响并决定税制结构的最基本因素。 A.经济因素 B.政策因素 C.制度因素 D.管理因素 5.依据税收公平原则，为实现公平分配的目标，若实行选择性商品税，政府应选择()的商品进行征税。 A.弹性小 B.弹性大 C.与弹性无关 D.弹性为零 6.假设其他条件不变，()对经济效率的不利影响最小。 A.所得税 B.选择性商品税

C.资源税 D.人头税 7.所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果有差异。从控制需求角度看，()调节相对比较有效;从影响成本角度看，()(仍)相对比较有效。 A.商品税;所得税 B.商品税;商品税 C.所得税;商品税 D.所得税;所得税 8.下列关于我国税收立法权的表述正确的是()。 A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府 B.税收立法权给予某级政府，税收执法权也相应地给予这一级政府 C.地方性税种的立法权属于地方立法机构及其常委会 D.实践中常常将税种的某一要素如税基和税率的立法权授予某级地方政府 9.在税收管理和税收执法过程中，对法律效力的判断上，以下表述正确的是()。 A.实体法从新，程序法从旧 B.同一层次法律中普通法优于特别法 C.国内法优于国际法 D.层次高的法律优于层次低的法律 10.目前税收国际协调与合作最主要也是最基本的方式是()。 A.税收抵免 B.自由贸易区 C.税收协定 D.税收一体化二、名词解释(8 题，每题 5 分，共 40 分) 1.税收本质 2.税收效应 3.税收负担

4.税收制度 5.税收管理 6.税收政策 7.税收风险 8.国际税收三、简答题(5 题，每题 10 分，共 50 分) 1.简述亚当·斯密税收原则的主要内容。 2.简述影响税负转嫁的因素。 3.简述影响税收负担的因素。 4.简述税收的协调作用机制。 5.简述如何利用资本弱化进行合理避税。四、计算题(1 题，每题 10 分，共 10 分) 南方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊报纸等印刷业务。2016 年 9 月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。(提示：税率为 13%) (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。(提示：税率为 17%) (3)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额 1360 元。该印刷厂本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料，计算该印刷厂 2016 年 9 月应纳增值税额。五、论述题、材料分析题(2 题，每题 20 分，共 40 分) 1.论述正确处理我国中央和地方税收关系的一般原则。

2.论述我国贯彻税收法治原则实现依法治税的途径。

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