2016年广东财经大学税务基础考研真题.doc

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2016 年广东财经大学税务基础考研真题一、单项选择题（10 题，每题 1 分，共 10 分） 1、每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人对该产品的消费。这种产品是（）。 A、私人产品 B、公共产品 C、私人产品和公共产品 D、其他产品 2、亚当·斯密在《国富论》中提出的著名税收四原则，即（）、确实原则、便利原则、最少征收原则。 A、效率原则 B、平等原则 C、社会正义原则 D、税收行政原则 3、税收分配的依据是（）。 A、财产权力 B、税收政策 C、国家政治权力 D、税务部门 4、美国供给学派的代表人物拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看（）。 A、税基的大小 B、免税额的高低 C、起征点的高低

D、国家的需求 5、纳税人提供压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者，这种税负转移方式称之为（）。 A、前转 B、顺转 C、散转 D、后转 6、下列税种属于商品劳务税的是（）。 A、企业所得税 B、房产税 C、消费税 D、印花税 7、下列税种属于中央与地方共享税的是（）。 A、个人所得税 B、土地增值税 C、契税 D、增值税 8、影响税收负担最根本决定因素是（）。 A、经济发展水平 B、经济结构 C、国家职能定位 D、财政体制

9、所得税是以法人或个人的所得为课税对象的一类税。它的计税依据是（）。 A、收入 B、毛利 C、利润 D、所得额 10、目前我国已实行营业税改征增值税的是（）。 A、建筑业 B、交通运输业 C、金融保险业 D、房地产业二、名词解释（8 题，每题 5 分，共 40 分） 1、税收本质 2、税收原则 3、税收行政效率 4、税收负担 5、直接税 6、税制结构 7、财产税 8、消费型增值税三、简答题（5 题，每题 10 分，共 50 分） 1、瓦格纳的税收原则主要有哪些内容？ 2、税收是一种特殊的分配关系可从哪几方面理解？

3、影响税收转嫁的因素有哪些？ 4、简述商品劳务课税的特征。 5、所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平？四、计算题（1 题，每题 10 分，共 10 分）张某 3 月份取得工资收入 4000 元，稿酬收入 6000 元，中奖收入 30000 元。计算张某 3 月份应纳的个人所得税（工资收入减除 3500 元的费用，适用 3%的税率；稿酬收入减除 20%的费用，适用 14%的税率；中奖收入按 20%的税率征税）。五、论述题（2 题，每题 20 分，共 40 分） 1、我国应如何实现依法治税？ 2、试论税制结构优化的基本要求。

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